GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
ZA ROK 2025
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską
Wrocław, 30 kwietnia 2026 roku
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
2
SPIS TREŚCI
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................................................... 4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ............................................................................ 5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ...................................................................... 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................ 7
PODSTAWOWE INFORMACJE ................................................................................................................................. 8
NOTA 1. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE SPÓŁKI .......................................................................................................... 8
NOTA 2. OPIS GRUPY KAPITAŁOWEJ GENOMTEC S.A. ........................................................................................................ 8
NOTA 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI ................................... 8
NOTA 4. ZATWIERDZENIE JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................... 9
NOTA 5. CYKLICZNOŚĆ, SEZONOWOŚĆ DZIAŁALNOŚCI ....................................................................................................... 9
NOTA 6. FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............ 9
NOTA 7. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE .................................................... 10
NOTA 8. PROGRAM MOTYWACYJNY ................................................................................................................................ 26
NOTA 9. POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH ...................................................................................................... 27
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................................... 28
NOTA 10. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ............................................................................................................................. 28
NOTA 11. WARTOŚĆ FIRMY ................................................................................................................................................ 29
NOTA 12. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................................................... 29
NOTA 13. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH ........................................................................................................ 31
NOTA 14. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI
PRZEJŚCIOWYMI ................................................................................................................................................. 32
NOTA 15. ZAPASY ................................................................................................................................................................ 33
NOTA 16. KONTRAKTY DŁUGOTERMINOWE ....................................................................................................................... 33
NOTA 17. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ........................................................ 33
NOTA 17. 1. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO............................................................................................. 34
NOTA 18. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH ........................................................................... 34
NOTA 19. POZOSTAŁE AKTYWA .......................................................................................................................................... 34
NOTA 19. 1. POŻYCZKI UDZIELONE ......................................................................................................................................... 34
NOTA 20. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY .......................................................................................................... 35
NOTA 21. KAPITAŁ PODSTAWOWY ..................................................................................................................................... 35
NOTA 22. ZYSK (STRATA) NETTO NA AKCJĘ ......................................................................................................................... 38
NOTA 23. REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANA DODATNIMI RÓŻNICAMI
PRZEJŚCIOWYMI ................................................................................................................................................. 38
NOTA 24. REZERWY ............................................................................................................................................................ 38
NOTA 25. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK ............................................................................................ 39
NOTA 26. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU ................................................................................................................. 40
NOTA 27. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ............................................. 40
NOTA 28. DOTACJE ROZLICZANE W CZASIE ........................................................................................................................ 41
NOTA 29. ZOBOWIĄZANIA BEZPOŚREDNIO ZWIĄZANE Z AKTYWAMI KLASYFIKOWANYMI JAKO PRZEZNACZONE DO
ZBYCIA................................................................................................................................................................. 41
NOTA 30. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE .......................................................................................................................... 41
NOTA 31. ROZLICZENIA PODATKOWE ................................................................................................................................. 41
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ........................................................... 43
NOTA 32. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY I PRZYCHODY OGÓŁEM ........................................................................................... 43
NOTA 33. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ................................................................................................................. 43
NOTA 34. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH .............................................................................................................. 44
NOTA 35. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE ............................................................................................................... 44
NOTA 36. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ...................................................................................................................... 44
NOTA 37. PRZYCHODY FINANSOWE ................................................................................................................................... 45
NOTA 38. KOSZTY FINANSOWE ........................................................................................................................................... 45
NOTA 39. SEGMENTY OPERACYJNE .................................................................................................................................... 45
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
3
NOTA 40. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM ......................................................................................................... 45
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........................................................... 46
NOTA 41. KOREKTY BŁĘDÓW .............................................................................................................................................. 46
NOTA 42. PROPONOWANY PODZIAŁ ZYSKU NETTO (POKRYCIE STRATY) ZA ROK OBROTOWY ........................................... 46
NOTA 43. WYPŁATA DYWIDENDY ....................................................................................................................................... 46
NOTA 44. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ............................................................................................................................... 46
NOTA 45. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM .................................................................................... 46
NOTA 46. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ............................................................................................................ 48
NOTA 47. RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ ....................................................................................................................... 49
NOTA 48. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM .................................................................................................................................. 49
NOTA 49. PONIESIONE ORAZ PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE ............................................................................... 49
NOTA 50. PROGRAM MOTYWACYJNY OPARTY NA AKCJACH .............................................................................................. 49
NOTA 51. WYJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................................... 50
NOTA 52. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI .................................................................................................... 51
NOTA 53. WYNAGRODZENIA KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA SPÓŁKI ............................................................................... 52
NOTA 54. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI ..................................................................................... 52
NOTA 55. ISTOTNE SPRAWY SPORNE .................................................................................................................................. 52
NOTA 56. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ ........................................................................................................... 52
NOTA 57. ISTOTNE ZDARZENIA I TRANSAKCJE W OKRESIE OD 1 STYCZNIA 2025 ROKU DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU ........ 52
NOTA 58. WPŁYW KONFLIKTU ZBROJNEGO W UKRAINIE ................................................................................................... 53
NOTA 59. INFROMACJE NA TEMAT RODZAJU ORAZ KWOTY POZYCJI WPŁYWAJĄCYCH NA AKTYWA, ZOBOWIĄZANIA,
KAPITAŁ WŁASNY, ZYSK NETTO LUB PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE, KTÓRE SĄ NIETYPOWE ZE WZGLĘDU NA ICH
RODZAJ, WIELKOŚĆ LUB CZĘSTOTLIWOŚĆ .......................................................................................................... 53
NOTA 60. INFROMACJE NA TEMAT RODZAJU ORAZ KWOTY ZMIAN WARTOŚCI SZACUNKOWYCH KWOT, KTÓRE BYŁY
PREZENTOWANE W POPRZEDNICH LATACH OBROTOWYCH .............................................................................. 53
NOTA 61. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM ................................................................................................................... 54
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
2025-12-31
2024-12-31
AKTYWA TRWAŁE
8 758
8 552
Rzeczowe aktywa trwałe
10
862
2 611
Wartości niematerialne
12
-
5 910
Inwestycje w jednostkach zależnych
13
7 864
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
17
32
31
AKTYWA OBROTOWE
3 097
8 489
Zapasy
15
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
17
1111
879
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
18
945
6 697
Pozostałe aktywa
19
1041
913
AKTYWA RAZEM
11 855
17 041
PASYWA
Nota
2025-12-31
2024-12-31
KAPITAŁ WŁASNY
9 422
7 600
Kapitał podstawowy
21
1 506
1 332
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
10 354
43 370
Pozostałe kapitały rezerwowe
21.1
15 721
14 204
Zyski zatrzymane, w tym:
(18 159)
(51 306)
- wynik okresu bieżącego
(10 222)
(11 208)
ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
384
3 960
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
23
8
58
Zobowiązania z tytułu leasingu
26
358
1 382
Rezerwy długoterminowe
24
18
126
Dotacje rozliczane w czasie
28
-
2 394
ZOBOWIĄZANIA KRÓKOTERMINOWE
2 049
5 481
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
27
1 054
1 177
Zobowiązania z tytułu leasingu
25
459
939
Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe
27
439
415
Rezerwy krótkoterminowe
24
97
114
Dotacje rozliczane w czasie
28
-
2 836
PASYWA RAZEM
11 855
17 041
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
01.01.2025-
31.12.2025
01.01.2024-
31.12.2024
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Przychody ze sprzedaży
32
19
1
Koszt własny sprzedaży
33, 34
-
-
Przychody z dotacji
32
4 015
2 320
Koszty badań i rozwoju
33, 34
7 201
4 310
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
(3 167)
(1 989)
Koszty ogólnego zarządu i sprzedaży
33, 34
6 465
9 141
Pozostałe przychody operacyjne
35
115
220
Pozostałe koszty operacyjne
36
28
145
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
(9 545)
(11 055)
Przychody finansowe
37
84
73
Koszty finansowe
38
811
206
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(10 272)
(11 188)
Podatek dochodowy
40
(50)
20
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(10 222)
(11 208)
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto za okres
(10 222)
(11 208)
Inne całkowite dochody
-
-
Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów
-
-
Inne całkowite dochody netto
-
-
Całkowity dochód netto za okres
(10 222)
(11 208)
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w złotych) 22
Zwykły
(0,68)
(0,84)
Rozwodniony
(0,67)
(0,82)
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał
podstawowy
Kapitał z emisji
akcji powyżej
ich wartości
nominalnej
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitał własny
razem
Na dzień 1 stycznia 2025 roku
1 332
43 370
14 204
(51 306)
7 600
Zysk / strata za okres
-
-
-
(10 222)
(10 222)
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Całkowite dochody za okres ogółem
-
-
-
(10 222)
(10 222)
Emisja akcji
174
10 354
-
-
10 528
Podział wyniku finansowego
-
(43 370)
-
43 370
-
Transakcje płatności w formie akcji
-
-
1 517
-
1 517
Wartość praw do konwersji pożyczek udzielonych na akcje
-
-
-
-
-
Na dzień 31 grudnia 2025 roku
1 506
10 354
15 721
(18 159)
9 422
Na dzień 1 stycznia 2024 roku
1 226
32 970
14 204
(40 098)
8 302
Zysk / strata za okres
-
-
-
(11 208)
(11 208)
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Całkowite dochody za okres ogółem
-
-
-
(11 208)
(11 208)
Emisja akcji
106
10 400
-
-
10 506
Podział wyniku finansowego
-
-
-
-
-
Transakcje płatności w formie akcji
-
-
-
-
-
Wartość praw do konwersji pożyczek udzielonych na akcje
-
-
-
-
-
Na dzień 31 grudnia 2024 roku
1 332
43 370
14 204
(51 306)
7 600
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2025
01.01.2024
31.12.2025
31.12.2024
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk (strata) netto
(10 222)
(11 208)
Podatek dochodowy
(50)
20
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(10 272)
(11 188)
Korekty:
(585)
4 472
Amortyzacja
2 430
2 330
Odsetki
179
60
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
(1)
1
(Zyski) straty z działalności inwestycyjnej
Program opcji menadżerskich
448
-
1 517
-
Zmiana stanu należności
(2 466)
1 095
Zmiana stanu zapasów
-
-
Zmiana stanu pozostałych aktywów
(87)
(17)
Zmiana stanu zobowiązań
196
(96)
Zmiana stanu rezerw
(125)
73
Zmiana stanu dotacji do rozliczenia
(2 676)
1 026
(Zapłacony) zwrócony podatek dochodowy
-
-
Inne korekty
-
-
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
(10 857)
(6 716)
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
I. Wpływy
44
44
Wpływy z tytułu udzielonych pożyczek
-
-
Odsetki otrzymane
44
44
II. Wydatki
4 292
424
Wydatki na rzeczowy majątek trwały i wartości niematerialne
92
59
Udzielone pożyczki
-
365
Wydatki na nabycie udziałów i akcji
4 200
-
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(4 248)
(380)
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
I. Wpływy
10 528
10 506
Emisja akcji
10 528
10 506
Otrzymane pożyczki i kredyty
-
-
II. Wydatki
1 175
882
Spłata pożyczek i kredytów
-
-
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
936
772
Odsetki zapłacone
239
110
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
9 353
9 624
Przepływy pieniężne razem
(5 752)
2 528
Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych
(5 752)
2 528
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu
6 697
4 169
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu
945
6 697
Wyjaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przedstawione w nocie 51.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
8
PODSTAWOWE INFORMACJE
NOTA 1. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE SPÓŁKI
GENOMTEC Spółka Akcyjna („Spółka”, „Jednostka”, „Emitent”) z siedzibą we Wrocławiu, adres: ul. Bierutowska 57-59, 51-317
Wrocław, zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000662554,
NIP: 8992809452, REGON: 365935587.
Czas trwania Jednostki jest nieograniczony.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
- badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie biotechnologii.
Flagowym projektem Spółki jest Genomtec ID, platforma diagnostyczna, która dzięki swojej mobilności, szybkości i skuteczności
pozwala ona na wykrycie patogenów tj. wirusów, bakterii czy grzybów, a także mutacji genetycznych poprzez analizę materiału
biologicznego: wymaz, mocz, ślina. Aktualnie platforma Genomtec ID znajduje się na etapie industrializacji we współpracy z
partnerem zewnętrznym (ang. Contract Development and Manufacturing Organization - CDMO).
Kolejnym obszarem działalności Spółki jest opracowywanie i komercjalizacja testów mających zastosowanie między innymi w
wykrywaniu chorób zakaźnych o podłożu wirusowym.
Spółka posiada udziały w dwóch podmiotach zależnych: GMT ID S.A. oraz GMT Genomics S.A. Jednostki zależne zostały założone
przez Spółkę poprzez opłacenie kapitału podstawowego w wysokości 100 000 PLN do każdej z nich.
Adres siedziby Jednostek zależnych: ul. Bierutowska 57-59,51-317 Wrocław
GENOMTEC S.A. posiada status spółki publicznej, której akcje notowane są od dnia 16 lutego 2023 roku na rynku regulowanym
(równoległym) prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
NOTA 2. OPIS GRUPY KAPITAŁOWEJ GENOMTEC S.A.
Grupa Kapitałowa Genomtec S.A. („Grupa Kapitałowa”, „Grupa”) składa się z:
• Jednostki dominującej najwyższego szczebla: Genomtec S.A.
• Jednostki zależnej: GMT Genomics S.A.
• Jednostki zależnej: GMT ID S.A.
Nabycia/zbycia udziałów w spółkach
Genomtec S.A. posiada 100% udziałów w Jednostkach zależnych. W okresie sprawozdawczym nie nastąpiły zmiany w strukturze
właścicielskiej spółek zależnych. Spółka dokonała natomiast podwyższenia kapitału w spółkach zależnych poprzez wniesienie
wkładów niepieniężnych w postaci zorganizowanych części przedsiębiorstwa (ZCP).
Zmiany w składzie Grupy Kapitałowej po dniu bilansowym
Po dniu bilansowym nie nastąpiły zmiany w składzie Grupy Kapitałowej.
NOTA 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
W skład Zarządu Spółki na dzień 31.12.2025 roku oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego wchodzili:
Prezes Zarządu – Miron Tokarski
Członek Zarządu – Michał Wachowski
Członek Zarządu – Leroy Huntley
W okresie sprawozdawczym w składzie Zarządu nastąpiła zmiana: w dniu 30 lipca 2025 Rada Nadzorcza powołała ze skutkiem od
dnia 1 sierpnia 2025 na Członka Zarządu Spółki Pana Leroy Huntley (Chief Technology Officer).
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31.12.2025 roku oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego wchodzili:
Przewodnicząca Rady Nadzorczej – Beata Turlejska
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
9
Członek Rady Nadzorczej – Paweł Duszek
Członek Rady Nadzorczej – Andrzej Taudul
Członek Rady Nadzorczej – Trevor Hawkins
Członek Rady Nadzorczej – Gualtiero Garlasco
W skład Komitetu Audytu Spółki na dzień 31.12.2025 roku oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego wchodzili:
Przewodniczący Komitetu Audytu – Paweł Duszek
Członek Komitetu Audytu – Beata Turlejska
Członek Komitetu Audytu – Trevor Hawkins
NOTA 4. ZATWIERDZENIE JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 30 kwietnia 2026 roku.
NOTA 5. CYKLICZNOŚĆ, SEZONOWOŚĆ DZIAŁALNOŚCI
Zarówno cykliczność produkcji jak i jej sezonowość nie dotyczy Spółki.
NOTA 6. FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NOTA 6. 1. PODSTAWA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGOSPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe („sprawozdanie finansowe”) zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi
interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanymi dalej „MSR / MSSF”, „MSSF”, zatwierdzonymi
przez Unię Europejską („UE”).
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”)
oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
NOTA 6. 2. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Jednostki zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w
dającej się przewidzieć przyszłości, tj. w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz że nie zamierza ani nie musi
zaniechać działalności lub istotnie zmniejszyć jej zakresu. Spółka obecnie prowadzi działalność badawczo-rozwojową, która jest
finansowana ze środków własnych pochodzących z wkładów akcjonariuszy oraz wpływów z dotacji otrzymanej z Dolnośląskiej
Instytucji Pośredniczącej. Zarząd Jednostki zakłada analogiczną strukturę finansowania działalności Spółki w 2026 roku. Obecny
etap prowadzonej działalności oraz rozwoju rynkowego Spółki charakteryzuje się osiąganiem ujemnych wyników finansowych oraz
ponoszeniem ujemnych przepływów netto z działalności operacyjnej oraz inwestycyjnej. W ocenie Zarządu Jednostki środki
finansowe, które zostaną pozyskane z emisji akcji w 2026 roku, z zawartej umowy dotacyjnej, z potencjalnych nowych grantów, o
które Spółka planuje wystąpić oraz posiadane środki własne, umożliwią Spółce kontynuację działalności w dającej się przewidzieć
przyszłości, tj. w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
W dniu 17 marca 2026 r. Spółka zawarła z 5HT Fundacja Rodzinna umowę inwestycyjną oraz umowę pożyczki konwertowanej, na
podstawie których oraz w oparciu o podjęte przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie uchwały w dniu 13 kwietnia 2026 r.
wyemitowanych zostanie nie więcej niż 2 000 000 akcji serii R oraz nie więcej niż 204 000 akcji serii S. Spółka wyemituje do
2.000.000 akcji, których cena emisyjna zostanie ustalona przez Zarząd w oparciu o warunki rynkowe, odpowiadając cenie
sprzedaży akcji w ramach oferty publicznej. Umowa objęcia tych akcji ma zostać zawarta do dnia 13 lipca 2026 r. W ramach
konwersji pożyczki, Spółka wyemituje do 204.000 akcji po ustalonej cenie emisyjnej w wysokości 5,00 zł za sztukę. Z tego tytułu
Spółka pozyska (lub dokona konwersji długu na kapitał) środki finansowe w łącznej kwocie ok. 1,02 mln zł. Termin zawarcia umowy
objęcia tych akcji upływa 30 września 2026 r. Podwyższenie kapitału zakładowego zostanie zgłoszone do rejestracji w Krajowym
Rejestrze Sądowym niezwłocznie po wniesieniu wkładów pieniężnych i zawarciu umów objęcia akcji. Zarząd Spółki uzależniał
będzie skalę prowadzonej działalności od posiadanych środków finansowych.
W 2025 r. Spółka rozpoczęła projekt o nazwie „Opracowanie systemu projektowania starterów izotermalnej reakcji amplifikacji
kwasów nukleinowych przy wykorzystaniu nowoczesnych technik sztucznej inteligencji (AI)”, dofinansowany z Dolnośląskiej
Instytucji Pośredniczącej w łącznej kwocie ok. 10 mln zł. W 2026 r. Spółka przewiduje wpływy z dotacji na poziomie ok. 5,6 mln zł.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
10
Jednostka na bieżąco analizuje możliwości jakie oferuje rynek i będzie dążyć do komercjalizacji, która maksymalizowałaby wartość
dla akcjonariuszy i pozwalałaby na kontynuację rozwoju Spółki. Zarząd Spółki nie wyklucza konieczności przeprowadzenia w
przyszłości kolejnych emisji akcji mających na celu finansowanie procesu komercjalizacji opracowywanych przez Jednostkę
rozwiązań. Po skomercjalizowaniu opracowywanych technologii Spółka zamierza osiągnąć próg rentowności.
NOTA 6. 3. FORMAT JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawione jest w złotych („zł”) a wszystkie wartości, o ile nie wskazano
inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. zł”).
NOTA 6. 4. OKRES OBJĘTY JEDNOSTKOWYM SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia sytuację majątkową i finansową Spółki na 31 grudnia 2025 roku,
wyniki jej działalności, przepływy pieniężne, zmiany w kapitale własnym za okres zakończony 31 grudnia 2025 roku. Dane
porównawcze w przypadku sprawozdania z sytuacji finansowej sporządzono na 31 grudnia 2024 roku. W przypadku sprawozdania
z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów środków pieniężnych, sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, dane
porównawcze zaprezentowano za okres zakończony 31 grudnia 2024 roku. Zarząd Spółki zapewnił pełną porównywalność
prezentowanych danych finansowych za poszczególne okresy.
NOTA 7. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF).
Zasady rachunkowości przedstawione poniżej stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości we wszystkich prezentowanych
latach obrotowych.
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu dokonania profesjonalnych
osądów oraz szacunków i założeń, które mają wpływ na prezentowane wartości. Szacunki oraz związane z nimi założenia
opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach,
a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu, co do wartości księgowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika
bezpośrednio z innych źródeł. W istotnych kwestiach Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może
opierać się na opiniach niezależnych ekspertów. Osądy, szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji.
NOTA 7. 1. STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces
wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad
rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
NOTA 7. 2. NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF
Poniżej zostały przedstawione nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje, które zostały przyjęte w UE do
stosowania i które Spółka zastosowała od 1 stycznia 2025 r.:
• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023
roku) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później
Wprowadzone zmiany mają ułatwić jednostkom ustalenie, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz oszacowanie
natychmiastowego kursu wymiany, w przypadku braku wymienialności waluty. Ponadto zmiany do standardu wprowadzają
wymóg dodatkowych ujawnień w przypadku braku wymienialności walut na temat sposobu ustalania alternatywnego kursu
wymiany.
Zmiany standardów obowiązujące od 1 stycznia 2025 roku nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Poniżej zostały przedstawione nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały już wydane przez
Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zostały zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie według stanu
na dzień bilansowy:
• MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych (opublikowany 9 kwietnia 2024 r.) -
mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
11
Standard ma zastąpić MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i będzie obowiązywał od 1 stycznia 2027 roku. Zmiany
w stosunku do zastępowanego standardu dotyczą głównie trzech kwestii: sprawozdania z zysku lub straty, wymaganych
ujawnień dotyczących miar wyników oraz kwestii związanych z agregacją i dezagregacją informacji zawartej w
sprawozdaniach finansowych.
• Zmiany do Klasyfikacji i Wyceny Instrumentów Finansowych (Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7) (opublikowano dnia 30 maja
2024 roku) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później
Zmiany mają na celu: doprecyzowanie daty ujęcia i zaprzestania ujmowania niektórych aktywów i zobowiązań finansowych,
ze zwolnieniem dla niektórych zobowiązań finansowych rozliczanych za pośrednictwem elektronicznego systemu przekazów
pieniężnych; wyjaśnienie i dodanie dalszych wytycznych dotyczących oceny, czy składnik aktywów finansowych spełnia
kryteria SPPI; dodanie nowych ujawnień dotyczących niektórych instrumentów, których warunki umowne mogą zmieniać
przepływy pieniężne; aktualizacje ujawnienia dotyczące instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez
inne całkowite dochody (FVOCI).
• Umowy odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od czynników naturalnych (Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7)
(opublikowano dnia 18 grudnia 2024 r.) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2026 roku lub później
Obecnie wytyczne mogą w pełni nie oddawać wpływu tych umów na wyniki spółki. Aby umożliwić spółkom lepsze
odzwierciedlenie tych umów w sprawozdaniu finansowym, Rada wprowadziła zmiany DO MSSF 9 „Instrumenty finansowe”
oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnienia”. Zmiany te obejmują doprecyzowanie stosowania kryterium „własnego
użytku”; dozwolenie rachunkowości zabezpieczeń w przypadku, gdy umowy te wykorzystywane są jako instrumenty
zabezpieczające; dodanie nowych ujawnień, by umożliwić interesariuszom zrozumienie wpływu tych umów na wyniki
finansowe i przepływy pieniężne.
• Coroczne zmiany tom 11 (opublikowany w dniu 18 lipca 2024 r.) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później (EFRAG nie otrzymał jeszcze wniosku o opinię zatwierdzającą od Komisji
Europejskiej)
Roczne zmiany MSSF” wprowadzają zmiany do standardów: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 9
„Instrumenty finansowe”, MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów
pieniężnych”. Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, a nie zostały
zatwierdzone przez UE:
• MSSF 19 Jednostki zależne niepodlegające odpowiedzialności publicznej: Ujawnianie informacji (opublikowany 9 maja
2024 r.) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później
Nowy standard wprowadza uproszczone i ograniczone wymogi w zakresie ujmowania informacji. W rezultacie, kwalifikująca
się jednostka zależna stosuje wymogi innych standardów rachunkowości MSSF z wyjątkiem wymogów dotyczących
ujawniania informacji określonych w MSSF 19. Uprawnione jednostki zależne stanowią jednostki, które nie podlegają tzw.
odpowiedzialności publicznej (ang. „public accountability”) zdefiniowanej w nowym standardzie. Ponadto, MSSF19 wymaga,
aby naj-wyższa lub pośrednia jednostka dominująca w stosunku do tej jednostki, sporządzała publicznie dostępne
skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z MSSF.
• Zmiany do MSSF 19 Jednostki zależne niepodlegające publicznej odpowiedzialności: ujawnianie informacji (opublikowane
21 sierpnia 2025 r.) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub
później
Zmiany wprowadzają wymóg ujawniania informacji o stopniu „niepodległości” spółek zależnych od spółki dominującej, a nie
tylko ich stosunku do MSSF. Standard nie nakłada na jednostki obowiązku stosowania wymogów w zakresie ujmowania i
wyceny, lecz stanowi dla nich zachętę do robienia tego, aby pomóc ich użytkownikom rachunkowości.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
12
• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Przeliczanie na walutę prezentacji w warunkach
hiperinflacji (opublikowane 13 listopada 2025 r.) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później
Zmiany wyjaśniają, w jaki sposób jednostki powinny przeliczać sprawozdania finansowe z waluty gospodarki
niehiperinflacyjnej na walutę prezentacji hiperinflacyjną, tj.
- gdy jednostka przelicza kwoty z waluty funkcjonalnej, która jest walutą gospodarki niehiperinflacyjnej, na walutę
prezentacji, która jest walutą gospodarki hiperinflacyjnej, jednostka przelicza te kwoty, w tym dane porównawcze, stosując
kurs zamknięcia obowiązujący na dzień sporządzenia najnowszego sprawozdania z sytuacji finansowej,
- gdy waluta prezentacji jednostki przestaje być walutą hiperinflacyjną, a walutą funkcjonalną jednostki pozostaje waluta
gospodarki niehiperinflacyjnej, jednostka stosuje prospektywnie obecnie obowiązujące wymogi MSR 21 w takich przypadkach,
bez konieczności przekształcania danych porównawczych.
Ponadto:
• MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu
zatwierdzania wstępnej wersji standardu (opublikowanego dnia 30 stycznia 2014 r.) przed ukazaniem się standardu w
wersji ostatecznej.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości
Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów
i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską.
W przypadku nowych i zmienionych standardów oraz interpretacji Zarząd Spółki jest w trakcie oceny wpływu ich zastosowania na
stosowane przez Spółkę zasady (politykę rachunkowości) w odniesieniu do działalności oraz wyników finansowych Spółki. Spółka
nie planuje wcześniejszego zastosowania tych standardów.
NOTA 7. 3. JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
NOTA 7.3.1. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli:
a. istnieje możliwość zidentyfikowania składnika wartości niematerialnych;
b. istnieje możliwość kontroli składnika wartości niematerialnych;
c. istnieje możliwość zidentyfikowania sposobu uzyskania przyszłych korzyści ekonomicznych wytworzonych dzięki
składnikowi wartości niematerialnych
Kryterium identyfikowalności zostaje spełnione jeśli:
a. składnik można wyodrębnić, tzn. można wyłączyć lub wydzielić z jednostki i sprzedać, przekazać, licencjonować lub oddać
do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno pojedynczo, jak też łącznie z powiązaną z nim umową, składnikiem
aktywów lub zobowiązaniem; lub
b. wynika z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy są one zbywalne lub możliwe do
wyodrębnienia z jednostki lub z innych tytułów lub zobowiązań.
Kryterium kontroli zostaje spełnione jeśli Spółka kontroluje składnik aktywów, tzn. jest uprawniona do uzyskiwania przyszłych
korzyści ekonomicznych powstających za przyczyną danego środka i jest w stanie ograniczyć dostęp do tych korzyści osobom
trzecim.
Kryterium korzyści ekonomicznych zostaje spełnione jeśli przyszłe korzyści ekonomiczne osiągane ze składnika wartości
niematerialnych mogą obejmować przychody ze sprzedaży produktów lub usług, oszczędności kosztów lub inne korzyści
wynikające z używania składnika aktywów przez jednostkę.
Wartości niematerialne wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub
umorzeniowe oraz o odpisy z tytułu utraty wartości.
Każdorazowo Spółka ocenia, czy dana wartość niematerialna ma ograniczony czy nieokreślony okres użytkowania.
Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej
użyteczności.
Wartości niematerialne występujące w Spółce oraz okresy ich ekonomicznej użyteczności:
• Licencje na programy komputerowe
2 lata
• Zakończone prace rozwojowe
W okresie wykorzystywania wyników prac
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
13
W Spółce nie występują wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są odpisywane do wyniku w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane
w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki
aktywów były ujmowane według cen nabycia/kosztów wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez
przewidywany okres uzyskiwania korzyści z danego przedsięwzięcia.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie – jeśli składnik aktywów nie
został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości
wskazująca na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.
W celu poprawnej identyfikacji prac rozwojowych Spółka odróżnia je od prac badawczych. Według MSR 38 ‘Wartości
niematerialne’ prace badawcze są nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętym z zamiarem zdobycia i
przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej. Do przykładowych prac badawczych zgodnie z MSR 38 ‘Wartości
niematerialne’ kwalifikuje się:
a. działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy;
b. poszukiwanie, ocenę końcową i selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub wiedzy innego rodzaju;
c. poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów systemów lub usług
d. formułowanie, projektowanie, ocenę i końcową selekcję nowych lub udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów,
procesów, systemów lub usług.
Spółka wytwarzając we własnym zakresie składniki aktywów niematerialnych przyporządkowuje nakłady odpowiednio do prac
badawczych bądź rozwojowych. Jeżeli Spółka nie jest w stanie wyodrębnić etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych, to
całość poniesionych kosztów traktuje jako koszty etapu prac badawczych. Skutkuje to obciążeniem wyniku okresu, w którym koszty
te zostały poniesione. Nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych ujmuje się w koszty w momencie ich poniesienia bądź
odnosi się na wartości niematerialne, w zależności od spełnienia kryteriów ich aktywowania.
Możliwość ujęcia nakładów i klasyfikacja ich do prac rozwojowych jest możliwa pod warunkiem, że:
a. istnieje możliwość technicznego ukończenia danego składnika wartości niematerialnych i prawnych tak by nadawał się
do użytkowania bądź można by go przeznaczyć do sprzedaży,
b. istnieje realna możliwość wytwarzania przez dany składnik wartości niematerialnych prawdopodobnych przyszłych
korzyści ekonomicznych,
c. istnieje zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
d. istnieje dostępność stosowanych środków technicznych, finansowych i innych oraz możliwość wiarygodnego określenia
nakładów,
e. istnieje sposób wdrożenia i możliwości zastosowania z uwzględnieniem istnienia rynku na dany produkt.
Gdy nakłady na prace rozwojowe spełnią powyższe warunki, ponoszone nakłady są aktywowane i wykazywane w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej.
Zgodnie z MSR 38 ‘Wartości niematerialne’ koszt wytworzenia obejmuje wszystkie nakłady, które można bezpośrednio
przyporządkować czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony
przez kierownictwo. Nakłady te obejmują:
a. nakłady na materiały i usługi wykorzystane lub zużyte przy wytwarzaniu składnika wartości niematerialnych,
b. koszty z tytułu świadczeń pracowniczych wynikające bezpośrednio z wytworzenia składnika wartości niematerialnych,
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
14
c. opłaty za rejestrację tytułu prawnego,
d. amortyzację patentów i licencji, które są wykorzystywane przy wytwarzaniu składnika wartości niematerialnych.
Nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania stanowią składnik wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny
do użytkowania. Zgodnie z par. 97 MSR 38 ‘Wartości niematerialne’, nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania nie są
amortyzowane, gdyż amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. kiedy składnik ten
znajduje się w miejscu i stanie umożliwiającym użytkowanie go w sposób zamierzony przez kierownictwo.
Prace rozwojowe w toku (w realizacji)
Decyzja o rozpoczęciu prac rozwojowych wyznacza moment, od którego wydatki w danym projekcie traktowane są jako prace
rozwojowe w realizacji i podlegają kapitalizacji w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej, w pozycji wartości niematerialne,
analitycznie w pozycji „nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania”. Decyzja o rozpoczęciu prac rozwojowych wynika z
pozytywnej oceny przez Zarząd Spółki spełnienia wszystkich warunków aktywowania nakładów na prace rozwojowe. Pozycja ta
nie podlega amortyzacji, ale podlega testom na utratę wartości.
Prace rozwojowe zakończone
Projekt prac rozwojowych podlega zamknięciu, jeżeli spełnione zostały poniższe kryteria:
• zrealizowano zakres prac wynikających z karty projektu oraz umowy o dotację,
• zrezygnowano z kontynuowania pracy, nakłady spisywane są wtedy w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Zarząd Jednostki ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że
mogła nastąpić utrata wartości aktywów z tytułu prac rozwojowych w realizacji. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują
przeprowadzany jest odpowiedni test. Jeśli wartość bilansowa testowanych aktywów przekracza ich wartość odzyskiwalną
wówczas tworzony jest odpowiedni odpis aktualizujący.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Spółka analizuje przesłanki
pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”.
W ocenie Zarządu Jednostki prace rozwojowe podlegają kapitalizacji po spełnieniu kryteriów kapitalizacji określonych w § 57 MSR
38 ‘Wartości niematerialne’.
NOTA 7.3.2. ŚRODKI TRWAŁE
Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem
składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz
ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku prawa wieczystego użytkowania gruntu przez cenę nabycia rozumie się
cenę nabycia prawa od osoby trzeciej.
Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne,
wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że
poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego
środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka
trwałego (tzw. ulepszenie).
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia
lub gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści ekonomiczne wynikające z dalszego użytkowania lub sprzedaży. W momencie
likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji.
Dla środków trwałych sfinansowanych z dotacji, kwota odpowiadająca wartości początkowej tych środków trwałych w części
sfinansowanej z dotacji wykazywana jest w rozliczeniach międzyokresowych przychodów i rozliczana w czasie jako dotacja
równolegle z odpisami amortyzacyjnymi tych środków.
Środki trwałe, z wyjątkiem gruntów są amortyzowane liniowo począwszy od miesiąca, w którym jest on dostępny do użytkowania
przez okres odpowiadający szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Stawki amortyzacji własnych środków trwałych
kształtują się następująco:
• urządzenia techniczne i maszyny – 10% - 32%
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
15
• inne środki trwałe – 20% - 25%
Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec każdego roku
obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji jest zgodny z przewidywanym rozkładem czasowym
korzyści ekonomicznych przynoszonych przez ten środek trwały.
NOTA 7.3.3. ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE
Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub
wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych niebędących korektą płaconych odsetek),
pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich
budowy i oddania do użytkowania.
NOTA 7.3.4. ZAPASY
Materiały i towary wycenia się według niższej z dwóch wartości ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i ceny sprzedaży netto.
Produkty gotowe wycenia się według kosztu wytworzenia nie wyższego od ceny sprzedaży netto na dzień bilansowy.
Koszt wytworzenia produktu obejmuje koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część
kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu. Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów
bezpośrednich, koszty pozyskania i przetworzenia związane bezpośrednio z produkcją i inne koszty poniesione w związku z
doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje w dniu wyceny.
Cena sprzedaży netto to możliwa do uzyskania na dzień bilansowy cena sprzedaży bez podatku od towarów i usług i podatku
akcyzowego, pomniejszona o rabaty, upusty i tym podobne oraz koszty związane z przystosowaniem składnika do sprzedaży i
dokonaniem tej sprzedaży.
Rozchód zapasów wycenia się według metody FIFO.
Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się nie rzadziej niż na dzień bilansowy. Podstawą dokonywania odpisów aktualizujących
jest okres zalegania zapasów.
NOTA 7.3.5. NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE I DŁUGOTERMINOWE
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według wartości godziwej, czyli według kwot pierwotnie
zafakturowanych. Po pierwotnym ujęciu należności krótkoterminowe wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty z zachowaniem
zasady ostrożności. Nominalne należności powiększa się o odsetki należne na dzień bilansowy tylko wówczas, gdy Spółka ma
pewność, że zostaną uregulowane przez dłużnika.
Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu
aktualizującego. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do
kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizacji.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano
odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
NOTA 7.3.6. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Środki pieniężne, czyli środki zgromadzone na rachunkach bankowych i w kasie.
Środki pieniężne wycenia się w wartości nominalnej, przy czym wartość nominalna obejmuje również odsetki dopisane do stanu
środków na rachunku bankowym.
NOTA 7.3.7. INSTRUMENTY FINANSOWE
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej
zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią
aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik finansowy. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i
usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z
tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z
definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje
z podziałem na:
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
16
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w
pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu
biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów
pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w
zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia
do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie
aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
• pożyczki,
• należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF
9),
• dłużne papiery wartościowe.
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na
aktywa długoterminowe i krótkoterminowe. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty
ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez
pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy
dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas
aktywów finansowych:
• dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu.
• w odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od
pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania
zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia
był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są to instrumenty finansowe, które nie spełniają
kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Spółka do
aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje pożyczki zamienne na akcje.
Aktywa i zobowiązania, które są wyceniane według wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej lub nie są wyceniane
według wartości godziwej, lecz informacje o ich wartości godziwej są ujawniane, klasyfikuje się według hierarchii wartości godziwej
na trzech poziomach danych wejściowych w zależności od oceny ich dostępności:
- dane wejściowe na poziomie 1 są cenami notowanymi (nieskorygowanymi) na rynkach aktywnych za identyczne aktywa lub
zobowiązania, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny,
- dane wejściowe na poziomie 2 to dane wejściowe inne niż ceny notowane lub oficjalne wyceny uwzględnione na poziomie 1,
które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio,
- dane wejściowe na poziomie 3 to nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Utrata wartości aktywów finansowych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub
grupy aktywów finansowych.
Jeżeli istnieją obiektywne przesłanki na to, że została poniesiona strata z tytułu utraty wartości pożyczek udzielonych i należności
wycenianych według zamortyzowanego kosztu, to kwota odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości równa się różnicy
pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów finansowych a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów
pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu nieściągnięcia należności, które nie zostały jeszcze poniesione),
zdyskontowanych z zastosowaniem pierwotnej (tj. ustalonej przy początkowym ujęciu) efektywnej stopy procentowej. Wartość
bilansową składnika aktywów obniża się bezpośrednio lub poprzez odpis aktualizujący. Kwotę straty ujmuje się w wyniku.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
17
Spółka ocenia najpierw, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości poszczególnych składników aktywów finansowych, które
indywidualnie są znaczące, a także przesłanki utraty wartości aktywów finansowych, które indywidualnie nie są znaczące. Jeżeli z
przeprowadzonej analizy wynika, że nie istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości indywidualnie ocenianego składnika
aktywów finansowych, niezależnie od tego, czy jest on znaczący, czy też nie, to Spółka włącza ten składnik do grupy aktywów
finansowych o podobnej charakterystyce ryzyka kredytowego i łącznie ocenia pod kątem utraty wartości. Aktywa, które
indywidualnie są oceniane pod kątem utraty wartości i dla których ujęto odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości lub uznano, że
dotychczasowy odpis nie ulegnie zmianie, nie są brane pod uwagę przy łącznej ocenie grupy aktywów pod kątem utraty wartości.
Jeżeli w następnym okresie odpis z tytułu utraty wartości zmniejszył się, a zmniejszenie to można w obiektywny sposób powiązać
ze zdarzeniem następującym po ujęciu odpisu, to uprzednio ujęty odpis odwraca się. Późniejsze odwrócenie odpisu aktualizującego
z tytułu utraty wartości ujmuje się w wyniku w zakresie, w jakim na dzień odwrócenia wartość bilansowa składnika aktywów nie
przewyższa jego zamortyzowanego kosztu.
NOTA 7.3.8. LEASING
Spółka klasyfikuje umowy jako leasing, jeśli na mocy umowy Spółka uzyskuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Wszystkie pozostałe rodzaje leasingu są traktowane, jako leasing
operacyjny. To, czy dana umowa leasingowa jest leasingiem finansowym, czy też leasingiem operacyjnym, zależy od treści
ekonomicznej transakcji, a nie od formy umowy.
Spółka nie jest stroną umów, na podstawie których byłaby leasingodawcą.
Spółka jest stroną umów, na mocy, których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu
posiadania aktywów będących przedmiotem umowy.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu
jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę
ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych
zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe.
Opłaty leasingowe są dzielone między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania w sposób umożliwiający uzyskanie stałej
stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe ujmowane są bezpośrednio w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów.
Środki trwałe używane na podstawie umów leasingu są amortyzowane w ciągu przewidywanego okresu ich użytkowania. O ile
Spółka nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z
tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub
okres leasingu.
Zobowiązania z tytułu leasingu
W dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe obejmują:
• opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
• zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej
wartości końcowej
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Spółkę
• płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość
wypowiedzenia leasingu przez Spółkę.
Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stopy, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje
zdarzenie lub warunek powodujący płatność.
Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Spółka stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia
leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu
zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
18
zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat
leasingowych lub zmiany osądu odnośnie do zakupu aktywów bazowych.
Leasing, przy którym nie przechodzi prawo kontroli nad aktywami stanowi leasing operacyjny. Opłaty leasingowe uiszczane w
ramach leasingu operacyjnego (korygowane o ewentualne specjalne oferty promocyjne uzyskane od leasingodawcy
(finansującego) rozliczane są w koszty metodą liniową przez okres leasingu.
Leasing krótkoterminowy
Spółka stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które charakteryzują się
maksymalnym możliwym okresem trwania umów, włączając opcje ich odnowienia, o długości do 12 miesięcy.
Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:
− metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub
− inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez korzystającego.
Leasing przedmiotów o niskiej wartości
Spółka nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do umów leasingu, których przedmiot
ma niską wartość.
Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które gdy są nowe, mają wartość nie wyższą niż 20 tys. zł przeliczone po kursie
z dnia pierwszego zastosowania (co odpowiada 5 000 USD) lub ekwiwalentu w innej walucie według średniego kursu zamknięcia
banku centralnego danego kraju na moment początkowego ujęcia umowy.
Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów:
− metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub
− inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez korzystającego.
Przedmiot umowy leasingu nie może być zaliczany do przedmiotów o niskiej wartości, jeżeli z jego charakteru wynika, że nowy
(nieużywany) składnik aktywów ma zazwyczaj wysoką wartość.
Bazowy składnik aktywów może mieć niską wartość tylko wtedy, gdy:
− leasingobiorca może odnosić korzyści z użytkowania samego bazowego składnika aktywów lub wraz z innymi zasobami, które są
dla niego łatwo dostępne, oraz
− bazowy składnik aktywów nie jest w dużym stopniu zależny od innych aktywów ani nie jest z nimi w dużym stopniu powiązany.
Przedmiotem umów leasingowych ujmowanych jako leasing krótkoterminowy lub leasing o niskiej wartości są zwykle drobne
sprzęty biurowe takie jak drukarki.
NOTA 7.3.9. TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych, która stanowi walutę funkcjonalną Spółki.
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną:
- po kursie faktycznie zastosowanym tj. po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, w którym następuje
transakcja, w przypadkach operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań bądź po kursie
wynikającym z umów zawartych z bankiem obsługującym jednostkę lub uzgodnionym w drodze negocjacji,
- po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP obowiązującym na dzień zawarcia transakcji dla pozostałych transakcji.
Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym
zawarcie transakcji.
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego:
- wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu obowiązującego w tym dniu kursu zamknięcia, tj.
średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP,
- pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany (tj.
średniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) obowiązującego na dzień transakcji oraz
- pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany (tj.
średniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) obowiązującego na dzień ustalenia wartości godziwej.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
19
Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych innych niż
instrumenty pochodne wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w pozycji przychodów lub kosztów finansowych.
Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych sprawozdaniem finansowym w stosunku do EUR ustalane przez NBP w
szczególności:
• kurs EUR obowiązujący na ostatni dzień każdego okresu:
31.12.2025
31.12.2024
4,2267
4,2730
• kurs średni w każdym okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego
miesiąca w danym okresie:
01.01.2025 – 31.12.2025
01.01.2024 - 31.12.2024
4,2372
4,3042
NOTA 7.3.10. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Jednostka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych przychodów i kosztów, w celu zachowania zasady memoriału oraz
współmierności kosztów i przychodów. Rozliczeniu w czasie podlegają przychody i koszty, które dotyczą przyszłych okresów i
spełniają warunki właściwe dla ujęcia jako składniki aktywów lub zobowiązań, zgodnie z założeniami koncepcyjnymi do MSSF.
Czynne rozliczenia międzyokresowe wyceniane są w wartości nabycia na moment początkowej wyceny, zaś na dzień bilansowy
wartość nabycia korygowana jest o część odpisanego kosztu lub przychodu przypadającego na miniony okres.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów wycenia się w wartości nominalnej.
NOTA 7.3.11. KAPITAŁ WŁASNY
Kapitał własny Spółki dzieli się na:
• Kapitał podstawowy ujmowany jest w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym,
• Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzony jest z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości
nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji (agio),
• Kapitał rezerwowy powstały w związku z wyceną programu motywacyjnego funkcjonującego w Spółce,
• Zyski zatrzymane obejmują zyski/straty z lat ubiegłych, które nie zostały podzielone/pokryte oraz zysk/stratę bieżącego
okresu sprawozdawczego.
NOTA 7.3.12. ZYSK (STRATA) NETTO NA AKCJĘ
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku/straty netto za dany okres przez średnią ważoną
liczbę akcji na koniec okresu sprawozdawczego.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych
akcjonariuszy Jednostki przez prawdopodobną liczbę akcji uwzględniającą przyszłe emisje.
NOTA 7.3.13. REZERWY
Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń
przeszłych oraz gdy jest prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków
uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
NOTA 7.3.14. KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI OTRZYMANE
W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość otrzymanych
środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, wszystkie kredyty bankowe i pożyczki są
wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
NOTA 7.3.15. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania stanowiące zobowiązania finansowe wycenia się w wartości
godziwej. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wyceniane są w zamortyzowanym koszcie lub w kwocie wymaganej zapłaty, o
ile występują nieznaczne efekty dyskonta.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
20
Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Inne zobowiązania finansowe, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło - to znaczy, kiedy
obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego
przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako
wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje
warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie
nowego zobowiązania finansowego. Powstające z tytułu zamiany różnice odnośnie do wartości bilansowych wykazuje się w
wyniku.
NOTA 7.3.16. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO
Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się w zysku lub stracie w okresie którego dotyczą.
Koszty finansowania zewnętrznego dające się bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu
dostosowywanego składnika aktywów wpływają na jego wartość początkową jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Koszty te podlegają kapitalizacji, jeżeli jest prawdopodobne, że spowodują wpływ do jednostki przyszłych korzyści ekonomicznych
a kwota tych kosztów może być ustalona w sposób wiarygodny.
Koszty finansowania zewnętrznego, które zostało zaciągnięte bez ściśle określonego celu, a które zostało przeznaczone na
sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów wpływają na wartość początkową tego składnika
aktywów w kwocie ustalonej poprzez zastosowanie stopy kapitalizacji do nakładów poniesionych na ten składnik aktywów. Stopa
kapitalizacji stanowi średnią ważoną stopę wszystkich kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących pożyczek i kredytów,
stanowiących zobowiązania jednostki w danym okresie, innych niż kredyty zaciągnięte z konkretnym zamiarem pozyskania
określonego dostosowywanego składnika aktywów.
Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej (zarówno celowych jaki ogólnych) wpływają na wartość
początkową dostosowywanego składnika aktywów w zakresie jakim stanowią korektę kosztu odsetek. Wartość różnic kursowych
korygująca koszt odsetek stanowi różnice pomiędzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie jednostka zaciągnęłaby
w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej.
NOTA 7.3.17. PODATEK BIEŻĄCY I ODROCZONY
Podatek dochodowy ujęty w zysku lub stracie obejmuje: podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Podatek bieżący wyliczany jest zgodnie z aktualnym prawem podatkowym i ujmowany jest jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej
nie zostało zapłacone lub należność, jeśli kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę
do zapłaty.
Podatek odroczony
Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek (i przepisów) podatkowych, które według przewidywań będą
obowiązywać wtedy, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany a rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę stawki podatkowe
(i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego.
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzona jest od dodatnich różnic przejściowych pomiędzy wartością
bilansową aktywów i zobowiązań, a ich wartością podatkową. Rezerwę z tytułu podatku odroczonego ujmuje się w pełnej
wysokości. Rezerwa ta nie podlega dyskontowaniu.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się od ujemnych różnic przejściowych pomiędzy wartością bilansową
aktywów i zobowiązań, a ich wartością podatkową, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat
podatkowych przeniesionych na następne lata. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest
prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi potrącenie różnic przejściowych
lub wykorzystanie strat podatkowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega
stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do
częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
21
Podatek odroczony ujmuje się w zysku lub stracie danego okresu, za wyjątkiem przypadku, gdy podatek odroczony:
• dotyczy transakcji czy zdarzeń, które są ujmowane w innych całkowitych dochodach – wówczas podatek odroczony
również ujmowany jest w innych całkowitych dochodach, lub
• wynika z połączenia jednostek gospodarczych – wówczas podatek odroczony wpływa na wartość firmy lub zysk
z okazyjnego przejęcia.
Kompensaty aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego dokonuje się, gdy Spółka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł
do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz, gdy aktywa i rezerwy z
tytułu podatku odroczonego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową na tego samego
podatnika.
NOTA 7.3.18. UZNAWANIE PRZYCHODÓW
Przychody ze sprzedaży
Zgodnie z MSSF 15 ujęcie przychodu następuje w momencie przeniesienia towarów lub usług na klienta (Zamawiającego) w kwocie
odzwierciedlającej wartość wynagrodzenia, którego podmiot spodziewa się w zamian za towary lub usługi, czyli w momencie
spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia.
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
1. Strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
2. Możliwa jest identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
3. Możliwe jest ustalenie ceny transakcyjnej, tj. Jednostka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za towary lub usługi,
które mają być przekazane,
4. Umowa ma treść ekonomiczną tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegną zmianie ryzyko, termin uzyskania lub kwota
przyszłych przepływów pieniężnych jednostki,
5. Jest prawdopodobne, że Jednostka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za towary lub usługi, które
zostaną przekazane klientowi. Oceniając czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne uwzględnia się jedynie
zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie.
Spółka ujmuje przychody w momencie, kiedy spełnione zostaje zobowiązanie do wykonania świadczenia poprzez przekazanie
przyrzeczonego towaru lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę
nad tym składnikiem aktywów.
Spółka przenosi kontrolę nad towarem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania
świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeżeli spełniony jest jeden z warunków:
- klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia jednostki, w miarę jak wykonuje ona zobowiązanie,
- w wyniku spełnienia zobowiązania przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym
składnikiem aktywów, w miarę jego powstawania lub ulepszania, sprawuje klient.
Odsetki
Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność
traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym
przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo
rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek,
które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej.
NOTA 7.3.19. DOTACJE
Dotacje są ujawniane w sprawozdaniu finansowym, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że jednostka gospodarcza spełnia
warunki związane z ich przyznaniem i dotacje będą otrzymane.
Dotacje są prezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji zatytułowanej "Przychody z tytułu dotacji".
Nierozliczone dotacje, w tym otrzymane zaliczki w ramach zawartych umów dotacyjnych prezentowane są w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej w pozycji ‘Dotacje rozliczane w czasie’ w podziale na: dotacje do aktywów oraz dotacje do przychodu
(prezentowane jako zaliczki do prac badawczo-rozwojowych).
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
22
Dotacje są pomocą publiczną, która przybiera formę przekazania jednostce gospodarczej środków, w zamian za spełnianie przez
nią, w przeszłości lub w przyszłości, pewnych warunków związanych z jej działalnością.
Dotacje których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez Spółkę aktywów trwałych, ujmuje się w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w pozycji dotacji rozliczanych w czasie, a więc otrzymanej wysokości, do czasu przyjęcia do używania
finansowanych z dotacji środków trwałych, wartości niematerialnych. Dotacje są w sposób systematyczny i racjonalny
ujmowane jako przychody z dotacji w okresach, w których zapewniona zostanie ich współmierność z kosztami amortyzacji.
Dotacje do przychodu są dotacjami innymi, niż dotacje do aktywów i rozliczane są w okresie, w którym ponoszone są koszty je
dotyczące. Dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach, w okresie niezbędnym do skompensowania kosztów, które
te dotacje miały w zamierzeniu kompensować. Dotacje do przychodów prezentuje się jako przychód, oddzielnie od odnośnych
kosztów, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować. Dotacje takie ujmuje się, jako przychód niezależnie od tego czy zostały
otrzymanej w formie środków pieniężnych, czy też przybierają formę redukcji zobowiązań.
Wpływy oraz wydatki związane z otrzymanymi dotacjami prezentowane są w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w
działalności operacyjnej.
Spółka wyróżnia następujące rodzaje ryzyka związane ze zwrotem otrzymanych dotacji:
Ryzyka dotyczące realizacji projektów:
• Spółka odmawia poddania się kontroli lub utrudnia jej przeprowadzanie lub nie wykonuje zaleceń pokontrolnych we
wskazanym terminie,
• W trakcie postępowania kontrolnego przez uprawnione instytucje stwierdzono błędy lub braki w przedłożonej
dokumentacji i nie zostały one w wyznaczonym terminie skorygowane lub uzupełnione;
• Spółka nie przedłoży wniosku o płatność w terminie;
• Spółka nie poprawi w wyznaczonym terminie wniosku o płatność lub złoży wniosek zawierający istotne braki lub błędy;
• Spółka nie złoży informacji i wyjaśnień na temat realizacji projektu
• Spółka wykorzysta dofinansowanie niezgodnie z przeznaczeniem, pobierze dofinansowanie nienależnie lub w nadmiernej
wysokości;
• Spółka wykorzysta dofinansowanie z naruszeniem procedur;
• dalsza realizacja projektu przez Spółkę jest niemożliwa lub niecelowa;
• Spółka zaprzestanie realizacji projektu lub realizuje go w sposób sprzeczny z umową lub z naruszeniem prawa
• brak jest postępów w realizacji projektu w stosunku do terminów określonych we wniosku o dofinansowanie, co sprawia,
że można mieć uzasadnione przypuszczenia, że projekt nie zostanie zrealizowany w całości lub jego cel nie zostanie
osiągnięty.
Powyższe ryzyka znajdują się pod kontrolą Spółki. Jednostka zapewnia realizację projektów z zachowaniem wytycznych oraz
postanowieniami umów o dofinansowanie. Spółka na bieżąco monitoruje postępy prac w projektach. W przypadku niemożliwości
kontynuacji projektów Spółka poinformuje odpowiednie instytucje o tym fakcie w najszybszym możliwym terminie po powzięciu
informacji w tym zakresie. Spółka deklaruje, że nie nastąpi naruszenie niniejszych przesłanek znajdujących się pod kontrolą Zarządu
Jednostki.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
23
Poniżej w tabeli zaprezentowano dotacje, które uzyskała Jednostka.
Nr umowy
/dotacji
Instytucja
Pośrednicząca
Przedmiot dotacji
Kwota dotacji z
umowy
Całkowita kwota otrzymanych
środków na dzień
31.12.2025
01.01.2025 –
31.12.2025
01.01.2024 –
31.12.2024
POIR.01.01.0
1-00-
0669/20-00
Narodowe Centrum
Badań i Rozwoju
Opracowanie mobilnej aparatury
diagnostycznej bazującej na rozwiązaniu lab-
on-chip do wykrywania choroby COVID-19
(SARS-CoV-2 wirus)
6 677 tys. zł
6 677 tys. zł
-
395 tys. zł
POIR.01.01.0
1-00-
0563/18-00
Narodowe Centrum
Badań i Rozwoju
Opracowanie technologii oraz mobilnej
aparatury diagnostycznej bazującej na
rozwiązaniu lab-on-chip do wykrywania
chorób zakaźnych
8 908 tys. zł
8 908 tys. zł
-
881 tys. zł
POR.02.04.01
-02-PPP-
53/18-00
Polska Agencja
Rozwoju
Przedsiębiorczości
Genomtec ID
36 tys. zł
36 tys. zł
-
-
Grant
Agreement
885874
Horyzont 2020
Komisja Europejska
Genomtec Tumor (MicroRNA-based tool for
non-invasive early-stage cancer diagnosis
71 tys. euro
71 tys. euro
-
-
DARR/ UE/ 1.2 C
Regionalny Program
Operacyjny
Dolnośląski Bon na Innowacje
82 tys. zł
82 tys. zł
-
-
KIC Climate
Acceleration
Programme 2018
Genomtec Fresh - Mobilny system do badań
mikrobiologicznych z wykorzystaniem analizy
genetycznej
20 tys. euro
20 tys. euro
-
-
InnoStars Awards
Eit Health
8 tys. euro
8 tys. euro
-
-
POIR 2.3.4
(patenty)
Polska Agencja
Rozwoju
Przedsiębiorczości
Uzyskanie międzynarodowej ochrony
patentowej na wynalazek dotyczący
innowacyjnego sposobu detekcji materiału
genetycznego w próbce biologicznej oraz
mobilnego urządzenia diagnostycznego do
jego realizacji
396 tys. zł
396 tys. zł
-
40 tys. zł
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
24
IPA4SME
Service 2: Partial reimbursement of EPO fees;
Service 3: Partial reimbursement of IP
attorney fees/ the Intellectual Property Audit
for SMEs initiative (IPA4SME) open call co-
funded by the COSME programme of the
European Union.
Do 15 tys. euro
-
-
-
FENG.01.01-
IP.02-
1864/23
Polska Agencja
Rozwoju
Przedsiębiorczości
Opracowanie technologii oraz
automatycznego systemu do detekcji mutacji
w obszarze onkologii klinicznej bazującej na
rozwiązaniu lab-on-chip oraz technikach
izotermalnej amplifikacji kwasów
nukleinowych
21 617 tys. zł
3 305 tys. zł
-
3 305 tys. zł
POIR.02.03.0
6-02-
0067/22-00
Polska Agencja
Rozwoju
Przedsiębiorczości
Wsparcie przygotowania wniosku o
Eurogrant z programu EIC Accelerator
64 tys. zł
-
-
-
FEDS.01.02-
IP.01-067/24
Dolnośląska Instytucja
Pośrednicząca
Opracowanie systemu projektowania
starterów izotermalnej reakcji amplifikacji
kwasów nukleinowych przy
wykorzystaniu nowoczesnych technik
sztucznej inteligencji (AI)
9 998,8 tys zł
-
-
-
Na podstawie umów i dotychczasowej realizacji projektów Spółka szacuje, że w 2026 roku otrzyma ok. 5 600 tys. zł z tytułu projektu FEDS.01.02-IP.01-067/24.
W ramach transakcji wniesienia zorganizowanych części przedsiębiorstwa do spółek zależnych, dokonano następujących przeniesień dotacji:
1. Dotacje POIR.01.01.01-00-0669/20-00 oraz POIR.01.01.01-00-0563/18-00 zostały przeniesione do spółki zależnej GMT ID S.A.
2. Dotacja FENG.01.01-IP.02-1864/23 została przeniesiona do spółki zależnej GMT Genomics S.A.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
25
NOTA 7.3.20. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE
Przez zobowiązania warunkowe rozumie się:
a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie
wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli
jednostki; lub
b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
- nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu
wypełnienia obowiązku; lub
- kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Spółka ujawnia na koniec okresu sprawozdawczego informacje o aktywach warunkowych, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych jest
prawdopodobny. Jeśli jest to wykonalne w praktyce, Spółka szacuje skutki finansowe aktywów warunkowych, wyceniając je
zgodnie z zasadami obowiązującymi przy wycenie rezerw.
NOTA 7.3.21. SZACUNKI ZARZĄDU
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków i założeń, które znajdują
odzwierciedlenie w prezentowanych wartościach. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na analizach oraz wiedzy i
doświadczeniu Zarządu. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od tych szacunków.
Okres użytkowania środków trwałych oraz wartości niematerialnych
Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji wartości końcowej, metody amortyzacji oraz okresów użytkowania środków trwałych
oraz wartości niematerialnych podlegających amortyzacji. Na dzień 30 czerwca 2024 roku Zarząd ocenia, iż okresy użytkowania
aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych
przez te aktywa w przyszłości.
Utrata wartości zapasów
Spółka ustala wysokość odpisów wartości zapasów na bazie szacunków co do ich wartości netto możliwych do uzyskania biorąc
pod uwagę najbardziej aktualne ceny sprzedaży na moment dokonania szacunków.
Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy
Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według
dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania rezerwy, przyjmując za postawę przepisy
podatkowego, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresy sprawozdawczego.
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk
podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby
spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Rezerwy
Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunków prawdopodobieństwa wypływu środków zawierających w sobie korzyści
ekonomiczne oraz określenia wysokości stanowiącej najbardziej wiarygodny szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia
obowiązku obecnego na koniec okresu sprawozdawczego.
Testy na utratę wartości
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości
któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego
składnika aktywów.
Zgodnie z wymaganiami MSR 36 Spółka na bieżąco, nie rzadziej niż na koniec okresu sprawozdawczego, monitoruje posiadane
aktywa pod kątem utraty wartości. Na etapie podjęcia decyzji o rozpoczęciu projektu nowych prac rozwojowych, Spółka ocenia
prawdopodobieństwo osiągnięcia przyszłych korzyści ekonomicznych, stosując rozsądne i udokumentowane założenia, które
stanowią odzwierciedlenie dokonanej przez kierownictwo jak najwłaściwszej oceny całokształtu uwarunkowań ekonomicznych,
występujących w ciągu okresu użytkowania składnika aktywów, zarówno po stronie przychodowej, jak i kosztowej, w tym szacując
dostępność środków potrzebnych do ukończenia, użytkowania i pozyskiwania korzyści ze składnika wartości niematerialnych. W
przypadku, gdy nie ma pewności co do możliwości uzyskania przyszłych korzyści ekonomicznych, technicznych możliwości oraz
zamiaru ukończenia prac, dostępności środków finansowych na dokończenie prac oraz możliwości wiarygodnego ustalenia
poniesionych nakładów, koszty prac rozwojowych ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
26
poniesione, w ciężar kosztów podstawowej działalności operacyjnej, wg rodzajów. Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka
testuje wszystkie wcześniejsze założenia dotyczące prac rozwojowych w trakcie wytwarzania. W przypadku gdy zaistnieją
przesłanki do utraty wartości aktywów, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną aktywów oraz dokonuje stosownych odpisów
aktualizujących. Przeprowadzane testy na utratę wartości mają zapewnić, że aktywa są wykazywane w wartości nieprzekraczającej
ich wartości odzyskiwalnej. Jako wartość odzyskiwalną przyjmuje się wyższą z kwot:
- wartość godziwą pomniejszoną o koszty zbycia, jeśli jej ustalenie jest możliwe,
- wartość użytkową określoną na podstawie wartości bieżącej (tj. po zdyskontowaniu) przyszłych strumieni pieniężnych
związanych z aktywami podlegającymi testowaniu.
Przesłanki wskazujące na utratę wartości aktywów w Spółce to między innymi:
- utrata wartości rynkowej danego składnika aktywów jest znacznie większa od tej, która wynika z upływu czasu i zwykłego
użytkowania,
- nastąpiły lub nastąpią znaczące i niekorzystne dla jednostki zmiany o charakterze technologicznym, rynkowym,
gospodarczym lub prawnym,
- istnieją dowody na utratę przydatności danego składnika aktywów lub nastąpiło jego fizyczne uszkodzenie,
- nastąpiły lub nastąpią znaczące i niekorzystne dla jednostki zmiany w zakresie lub sposobie użytkowania danego składnika
aktywów,
- ekonomiczne osiągi danego składnika aktywów są lub będą gorsze od oczekiwanych.
Osiągane obecnie przez Spółkę wyniki finansowe związane są ściśle z bieżącym etapem rozwoju prowadzonej działalności.
Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości posiadanych środków trwałych Spółka analizuje
występowanie przesłanek pochodzących zarówno z zewnętrznych jak i wewnętrznych źródeł informacji. Środki trwałe posiadane
przez Spółkę to w głównej mierze specjalistyczny sprzęt wykorzystywany w prowadzonych pracach badawczo-rozwojowych na
bazie zawartych umów leasingu. Ponoszenie strat i ujemnych przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej wpisane jest w
bieżący etap prowadzonej działalności przez Spółkę. Prowadzone prace badawczo-rozwojowe mają wygenerować dodanie wyniki
oraz przepływy w przyszłych okresach sprawozdawczych. Analizując przesłanki utraty wartości składników aktywów Spółka
uwzględnia również etap prowadzonych prac badawczo-rozwojowych oraz weryfikuje zdolność do ich pozytywnego zakończenia.
Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, Spółka przeprowadza corocznie testy
sprawdzające, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania lub
składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania, poprzez porównanie jego wartości bilansowej
z wartością odzyskiwalną. Powyższy test sprawdzający może zostać przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu
rocznego, pod warunkiem że jest on przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie. Różne składniki wartości
niematerialnych mogą być poddawane testom na utratę wartości w różnych terminach. Jeżeli składnik wartości niematerialnych
został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego, składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie nastąpiła
utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu rocznego.
Na koniec prezentowanych okresów sprawozdawczych zdaniem Zarządu Spółki nie wystąpiły przesłanki utraty wartości
rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych.
NOTA 7.3.22. Inwestycje w jednostkach zależnych
Jednostka zależna to jednostka gospodarcza, która kontrolowana jest przez Jednostkę dominującą.
Inwestycje w jednostkach zależnych wykazuje się w cenie nabycia skorygowanej o późniejsze odpisy z tytułu utraty wartości.
Do ceny nabycia zalicza się wydatkowaną gotówkę lub wartość rynkową wniesionego wkładu. Pozostałe koszty przeprowadzenia
i rozliczenia transakcji, takie jak opłaty notarialne, sądowe, podatek od czynności cywilnoprawnych, rozlicza się w koszty okresu,
w którym koszty te są ponoszone. Korekty wartości początkowej dokonuje się na moment powstania przesłanek do utworzenia
odpisu aktualizującego pomniejszającego wartość początkową.
Test na utratę wartości przeprowadza się gdy istnieją przesłanki wskazujące na to, że wartość bilansowa inwestycji nie zostanie
odzyskana. W przypadku utraty wartości odpis rozpoznawany jest w pozycji koszty finansowe. Stratę z tytułu utraty wartości
ujmuje się w wysokości kwoty o jaką wartość bilansowa przewyższa wartość odzyskiwalną. W przypadku odwrócenia odpisu, jego
wartość ujmuje się w pozycji przychody finansowe.
NOTA 8. PROGRAM MOTYWACYJNY
Uchwałą nr 06/08/2020 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 31 sierpnia 2020 roku utworzony został w Jednostce
program motywacyjny oparty o akcje GENOMTEC S.A. Nadrzędnym celem programu motywacyjnego było stworzenie mechanizmu
zmierzającego do realizacji strategii Spółki, w celu zapewnienia stałego wzrostu jej wartości rynkowej, a w rezultacie wartości akcji
posiadanych przez wszystkich jej akcjonariuszy. Dodatkowym celem programu było stworzenie dodatkowego systemu
wynagradzania oraz mechanizmów motywujących uczestników programu motywacyjnego do zwiększenia zaangażowania oraz
efektywności pracy na rzecz Spółki, które powinny zapewnić utrzymanie wysokiego poziomu profesjonalnego zarządzania Spółką.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
27
Program motywacyjny oparty został na akcjach serii H (łącznie 830 000 akcji) oraz nie więcej niż 659 854 warrantach
subskrypcyjnych serii A, wyemitowanych na podstawie uchwały nr 05/08/2020 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy z dnia 31 sierpnia 2020 roku, uprawniających do objęcia nie więcej niż 659 854 akcji serii I.
Program motywacyjny realizowany będzie w Spółce w latach 2020 – 2025. W ramach programu motywacyjnego akcje serii H oraz
warranty subskrypcyjne zostały zaoferowane do nabycia uczestnikom programu, tj. członkom Zarządu Spółki, kluczowym
menedżerom, kluczowym pracownikom oraz kluczowym współpracownikom Jednostki.
Wycena programów akcji pracowniczych odbywa się w oparciu o MSSF 2 ‘Płatności w formie akcji. Standard MSSF 2 ‘Płatności w
formie akcji’ wymaga, aby Spółka ujmowała koszt i wzrost kapitału z tytułu tego typu transakcji w momencie otrzymywania
świadczeń pracowniczych. W dacie nabycia uprawnień do objęcia kolejnych transz programów przez osoby uprawnione Spółka
dokona oszacowania kosztów z tytułu wynagrodzeń w oparciu o wartość godziwą przyznanych instrumentów opcyjnych. Ustalony
w ten sposób koszt zostanie rozpoznany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za dany okres w korespondencji z kapitałami
(w pozycji ‘pozostałe kapitały rezerwowe’) w sprawozdaniu z sytuacji finansowej przez okres nabywania uprawnień.
Przyznane instrumenty w okresie objętym sprawozdaniem finansowym w ramach obowiązującego w Spółce programu
motywacyjnego zostały przedstawione w nocie nr 50.
NOTA 9. POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH
Do dnia 31.12.2025 r. nie miało miejsca połączenie jednostek gospodarczych.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
28
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
NOTA 10. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
31.12.2025
31.12.2024
Środki trwałe, z tego:
862
2 611
budynki
795
1 187
wyposażenie
67
1 424
Razem
862
2 611
Spółka nie dokonywała zabezpieczeń na majątku Spółki w prezentowanych powyżej okresach sprawozdawczych.
Na dzień 31 grudnia 2025 roku Spółka nie posiadała umów zobowiązujących ją do zakupu rzeczowych aktywów trwałych.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA)
31.12.2025
31.12.2024
Własne
67
171
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu
795
2 440
Razem
862
2 611
NOTA 10. 1. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH
ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH
WG GRUP RODZAJOWYCH 01.01.2025 – 31.12.2025
budynki
wyposażenie
środki trwałe razem
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
2 288
3 344
5 632
Zwiększenia, z tytułu nabycia
37
192
229
- w tym leasing
-
70
70
- w tym rozpoznanie umów najmu zgodnie z MSSF 16
37
-
37
Zmniejszenia
-
3 419
3 419
- w tym leasing
-
1 423
1 423
- w tym rozpoznanie umów najmu zgodnie z MSSF 16
-
-
-
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
2 326
117
2 443
Skumulowana amortyzacja na początek okresu
1 101
1 920
3 021
Zwiększenia, z tytułu amortyzacji
430
656
1 086
- w tym leasing
430
576
1 006
Zmniejszenia
-
2 526
2 526
- w tym leasing
-
677
677
Skumulowana amortyzacja na koniec okresu
1 531
50
1 581
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
Zwiększenia
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
795
67
862
ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH
WG GRUP RODZAJOWYCH 01.01.2024 - 31.12.2024
budynki
wyposażenie
środki trwałe razem
Wartość brutto środków trwałych na początek okresu
2145
1 936
4 081
Zwiększenia, z tytułu nabycia
143
1 413
1 556
- w tym leasing
-
1 354
1 354
- w tym rozpoznanie umów najmu zgodnie z MSSF 16
143
-
143
Zmniejszenia
-
5
5
Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu
2 288
3 344
5 632
Skumulowana amortyzacja na początek okresu
692
1 645
2 337
Zwiększenia, z tytułu amortyzacji
409
282
691
- w tym leasing
409
213
622
Zmniejszenia
-
7
7
Skumulowana amortyzacja na koniec okresu
1 101
1 920
3 021
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
29
Zwiększenia
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
Wartość netto środków trwałych na koniec okresu
1 187
1 424
2 611
LEASINGOWANE ŚRODKI TRWAŁE
31.12.2025
31.12.2024
Wartość
brutto
Umorzenie
Wartość
netto
Wartość
brutto
Umorzenie
Wartość
netto
Budynki
2 325
1 531
794
2 288
1 101
1 187
Wyposażenie
-
-
-
2 378
1 125
1 253
Razem
2 325
1 531
794
4 666
2 226
2 440
Istotne zmniejszenie rzeczowych aktywów trwałych w okresie sprawozdawczym wynika z dwóch transakcji wniesienia wkładów
niepieniężnego w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), do spółek zależnych: GMT ID S.A (z dniem 1 listopada
2025r) oraz GMT Genomics S.A. (z dniem 1 grudnia 2025r). W ramach obu transakcji Spółka przekazała środki trwałe o łącznej
wartości bilansowej brutto 3 419 tys. zł, netto 893 tys. zł.
NOTA 11. WARTOŚĆ FIRMY
Spółka nie wykazywała w okresie objętym sprawozdaniem finansowym wartości firmy.
NOTA 12. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
WARTOŚCI NIEMATERIALNE
31.12.2025
31.12.2024
Nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania
-
-
Zakończone prace rozwojowe
-
5 908
Inne wartości niematerialne
-
2
Razem
-
5 910
Na dzień 31 grudnia 2025 roku Jednostka nie posiadała zawartych umów zobowiązujących ją do zakupu wartości niematerialnych.
Spółka w trakcie 2024 oraz 2025 roku nie dokonywała odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości niematerialnych.
W sierpniu 2023 roku nastąpiło zakończenie pozytywnym wynikiem prowadzonych prac rozwojowych w zakresie opracowania
technologii oraz mobilnej aparatury diagnostycznej Genomtec ID bazującej na rozwiązaniu lab-on-chip do wykrywania chorób
zakaźnych. Genomtec ID to system diagnostyczny Spółki składający się z urządzenia testującego oraz karty reakcyjnej służący
wykrywaniu patogenów w technologii SNAAT® (usprawniona technologia namnażania kwasów nukleinowych, jednocześnie
metoda amplifikacji materiału genetycznego). Termin zakończenia prac rozwojowych zbiegł się z okresem obowiązywania umów
dotacyjnych zawartych z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju.
W wyniku prowadzonych prac rozwojowych powstała wartość niematerialna w postaci zakończonych praca rozwojowych
o wartości początkowej 8 057 tys. zł.
Zakończone prace rozwojowe były amortyzowane zgodnie z przyjętym 5-letnim okresem amortyzacji.
W 2024r oraz na dzień 31 grudnia 2025 roku Spółka nie wykazywała nakładów na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka wykazywała jako zakończone prace rozwojowe kwotę 5 908 tys. zł.
Zarząd Jednostki dokonał na koniec 2024 roku oceny czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości
aktywów związanych z zakończonymi pracami rozwojowymi. Mając na uwadze obecny etap komercjalizacji technologii, trwający
proces poszukiwania potencjalnego inwestora, brak generowania przez Spółkę przychodów ze sprzedaży oraz wykazywanie
ujemnych przepływów z działalności operacyjnej Zarząd Spółki stwierdził istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty
wartości zakończonych prac rozwojowych w związku z czym sporządził test na utratę wartości składnika wartości niematerialnych
dotyczącego zakończonych prac rozwojowych.
Zarząd Spółki zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 36 ‘Utrata wartości aktywów’ przeprowadził na dzień
31 grudnia 2024 r. test na utratę wartości aktywów – zakończonych prac rozwojowych wykazywanych na dzień 31 grudnia 2024
roku w kwocie 5 908 tys. zł poprzez porównanie wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Wyznaczona wartość odzyskiwalna
stanowi wartość godziwą pomniejszoną o koszty zbycia. W celu określenia wartości odzyskiwalnej dokonano wyceny przedmiotu
testu z wykorzystaniem metody zdyskontowanych opłat licencyjnych. Test przeprowadzono w oparciu o 6-letnią prognozę, z
zastosowaniem stopy dyskontowej na poziomie 20%. Przyjęcie powyżej wskazanego okresu prognozy oparte zostało na bazie
szacowanego średniego okresu komercyjnego wykorzystywania wartości niematerialnych. Przyjęte przez Zarząd Jednostki
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
30
założenia będące podstawą sporządzenia testu na utratę wartości, w zakresie stawki opłaty licencyjnej, stopy dyskonta znajdują
potwierdzenie w zewnętrznych źródłach informacji.
Wynik przeprowadzonego testu na utratę wartości nakładów na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania wykazał, iż na dzień
bilansowy 31 grudnia 2024 roku wartość odzyskiwalna przekracza wartość bilansową składnika wartości niematerialnych, stąd nie
wystąpiła konieczność dokonania odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.
Poniżej zaprezentowano analizę wrażliwości w odniesieniu do wpływu zmiany stopy dyskonta oraz zmiany stawki opłaty licencyjnej
na szacowaną wartość odzyskiwalną.
zmiana stopy dyskonta
-10,00 p.p.
-5,00 p.p.
0,00 p.p.
5,00 p.p.
10,00 p.p.
zmiana
stawki
opłaty
licencyjnej
-1,00 p.p.
43 886
35 506
29 055
24 028
20 062
-0,50 p.p.
48 275
39 056
31 961
26 430
22 068
0,00 p.p.
52 663
42 607
34 867
28 833
24 074
0,50 p.p.
57 052
46 157
37 772
31 236
26 081
1,00 p.p.
61 441
49 708
40 678
33 639
28 087
Wartość niematerialna w postaci zakończonych prac rozwojowych została w trakcie 2025 r. wniesiona tytułem podwyższenia
kapitału jako wkład niepieniężny w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) do spółki zależnej GMT ID S.A.
NOTA 12. 1. ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH
ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH
01.01.2025 – 31.12.2025
Zakończone prace
rozwojowe
Inne wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
razem
Wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu
8 057
205
8 262
Zwiększenia
-
-
-
Zmniejszenia
8 057
147
8 204
Wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu
-
58
58
Skumulowana amortyzacja na początek okresu
2 148
203
2 351
Zwiększenia, z tytułu amortyzacji
1 343
2
1 345
Zmniejszenia
3 491
147
3 638
Skumulowana amortyzacja na koniec okresu
-
58
58
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
Zwiększenia
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
Wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu
-
-
-
ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH
01.01.2024 - 31.12.2024
Zakończone prace
rozwojowe
Inne wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
razem
Wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu
8 057
205
8 262
Zwiększenia
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
Wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu
8 057
205
8 262
Skumulowana amortyzacja na początek okresu
537
175
712
Zwiększenia, z tytułu amortyzacji
1 612
28
1 640
Zmniejszenia
-
-
-
Skumulowana amortyzacja na koniec okresu
2 148
203
2 352
Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu
-
-
-
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
31
ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH
01.01.2024 - 31.12.2024
Zakończone prace
rozwojowe
Inne wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
razem
Zwiększenia
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu
-
-
-
Wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu
5 908
2
5 910
Istotne zmniejszenie wartości niematerialnych i prawnych w okresie sprawozdawczym wynika z dwóch transakcji wniesienia
wkładów niepieniężnego w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), do spółek zależnych: GMT ID S.A (z dniem 1
listopada 2025 r.) oraz GMT Genomics S.A. (z dniem 1 grudnia 2025 r.). W ramach obu transakcji Spółka przekazała wartości
niematerialne i prawne o łącznej wartości bilansowej brutto 8 204 tys. zł, netto 4 566 tys. zł.
NOTA 13. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Na dzień 31.12.2025r. Spółka posiada udziały w dwóch jednostkach zależnych:
NAZWA SPÓŁKI ZALEŻNEJ, SIEDZIBA
Udział w kapitale
Wartość bilansowa inwestycji
31.12.2025
31.12.2024
31.12.2025
31.12.2024
GMT ID S.A., Wrocław
100%
-
2 641
-
GMT Genomics S.A., Wrocław
100%
-
5 223
-
Razem
-
7 864
-
ZMIANY WARTOŚCI INWESTYCJI W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Zmiany w wartości inwestycji w okresie sprawozdawczym (tys. PLN)
GMT ID S.A.
GMT Genomics S.A.
Stan na 1 stycznia 2025 r.
-
-
Utworzenie jednostek zależnych
100
100
Podwyższenie kapitału – wkład niepieniężny (ZCP)
2 541
5 571
Odpis aktualizujący wartość inwestycji w okresie
-
448
Stan na 31 grudnia 2025 r.
2 641
5 223
W okresie sprawozdawczym Spółka utworzyła jednostki zależne, obejmując 100% akcji w ich kapitale zakładowym. Następnie, w
trakcie roku obrotowego, wniosła do każdej z jednostek, wkład niepieniężny w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W
zamian Spółka objęła nowo emitowane akcje w podwyższonym kapitale zakładowym tych jednostek.
Wkłady zostały ujęte w wartości bilansowej netto przekazanych składników aktywów i zobowiązań na dzień przeniesienia, co
skutkowało zwiększeniem wartości inwestycji odpowiednio o: Spółka GMT ID S.A. – 2 541 tys. zł, Spółka GMT Genomics S.A. – 5
571 tys zł.
Transakcje miały charakter niepieniężny i zostały rozliczone jako transakcje właścicielskie. W jednostkowym sprawozdaniu
finansowym Spółka nie rozpoznała zysku ani straty na tych transakcjach. Zdarzenia te nie skutkowały zmianą poziomu kontroli nad
jednostkami zależnymi.
Na dzień 31.12.2025 r.. Spółka dokonała oceny przesłanek utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych. W wyniku
przeprowadzonej analizy Zarząd Spółki dokonał częściowego odpisu aktualizującego wartość inwestycji w akcje GMT Genomics
S.A. w wysokości 448 tys. zł. Odpis ten wynika z analizy bieżących danych finansowych jednostki zależnej, jej obecnego etapu
rozwoju.
Ponadto Zarząd Jednostki sporządził test na utratę wartości inwestycji w GMT ID S.A., który wykazał, iż na dzień 31 grudnia 2025
r. nie występuje utrata wartości inwestycji w GMT ID S.A.
GMT ID S.A. została założona aktem notarialnym w dniu 26 marca 2025 r. i zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym dnia
21 maja 2025 r. pod numerem 0001174137. Spółka realizuje projekt Genomtec ID, który dotyczy mobilnej platformy do
błyskawicznej diagnostyki molekularnej (genetycznej). Urządzenie to pełni rolę miniaturowego laboratorium, które pozwala na
identyfikację patogenów (bakterii, wirusów, grzybów) bezpośrednio przy pacjencie, poza profesjonalnym laboratorium
medycznym. Genomtec S.A. posiada 100% akcji GMT ID S.A. Zarząd Spółki sporządził test na utratę wartości inwestycji w GMT ID
S.A. na dzień 31 grudnia 2025 r. w celu ustalenia czy wartość odzyskiwalna inwestycji przewyższa jej wartością bilansową.
Wartość bilansowa inwestycji w GMT ID S.A. na dzień 31 grudnia 2025 r. wynosiła 2 641 tys. zł.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
32
Wartość odzyskiwalna została określona jako wyższa z wartości użytkowej oraz wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.
Z uwagi na brak możliwości wiarygodnego oszacowania wartości użytkowej przyjęto wartość godziwą pomniejszoną o koszty
zbycia. Przy określaniu wartości odzyskiwalnej inwestycji w GMT ID S.A. przyjęto, że koszty zbycia są pomijalne. Założenie to oparto
na fakcie, iż proces komercjalizacji prowadzony jest w oparciu o wewnętrzne zasoby Grupy Kapitałowej oraz posiadaną sieć
kontaktów branżowych, co nie generuje bezpośrednich, dodatkowych kosztów transakcyjnych. Ze względu na brak prognoz
przepływów pieniężnych, brak działalności operacyjnej, wczesną fazę rozwoju GMT ID S.A. zastosowano podejście majątkowe jako
przybliżenie wartości godziwej. Podejście to opiera się na wycenie aktywów i zobowiązań do wartości ekonomicznej oraz
skorygowaniu wartości księgowych o istotne różnice.
Podstawą testu na utratę wartości inwestycji były dane finansowe jednostki zależnej na dzień 31 grudnia 2025 r. i za okres 2025 r.
oraz wyniki testu na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych przeprowadzonego przez jednostkę zależną GMT ID S.A. oraz
Grupę Kapitałową Genomtec S.A. na dzień 31 grudnia 2025 r. sporządzony zgodnie z Międzynarodowym Standardem
Rachunkowości nr 36 ‘Utrata wartości aktywów’, przy zastosowaniu metody dochodowej (Relief from Royalty), ze względu, iż
wartość inwestycji w GMT ID S.A. jest w istotnym stopniu determinowana wartością zakończonych prac rozwojowych związanych
z projektem GENOMTEC ID stanowiących główny składnik aktywów jednostki zależnej. W toku sporządzania testu na utratę
wartości inwestycji dokonano korekty wartości księgowej zakończonych prac rozwojowych. W celu określenia wartości
odzyskiwalnej zakończonych prac rozwojowych wykorzystano metodę zdyskontowanych opłat licencyjnych uwzględniając 6-letnią
prognozę, z zastosowaniem stopy dyskontowej na poziomie 25%. Przyjęte założenia w zakresie stawki opłaty licencyjnej, stopy
dyskonta znajdują potwierdzenie w zewnętrznych źródłach informacji.
W wyniku sporządzonego testu na utratę wartości wartość odzyskiwalną inwestycji ustalono w kwocie 22 305 tys. zł. Wynik
przeprowadzonego testu na utratę wartości inwestycji w GMT ID S.A. wykazał, iż na dzień bilansowy 31 grudnia 2025 r. wartość
odzyskiwalna inwestycji przekracza jej wartość bilansową, stąd nie zachodzi konieczność dokonania odpisu aktualizującego z tytułu
utraty wartości. Zgodnie z hierarchią wartości godziwej zdefiniowaną w Międzynarodowym Standardzie Sprawozdawczości
Finansowej nr 13 „Ustalanie wartości godziwej”, wycena została zaklasyfikowana do poziomu 3 hierarchii wartości.
Poniżej zaprezentowano analizę wrażliwości wartości odzyskiwalnej inwestycji w odniesieniu do wpływu zmiany stopy dyskonta
oraz zmiany stawki opłaty licencyjnej w teście na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych stanowiących główny składnik
aktywów GMT ID S.A.
w tys. zł
zmiana stopy dyskonta
-10,00%
-5,00%
0,00%
5,00%
10,00%
zmiana stawki
opłaty licencyjnej
-20,00%
22 246
22 486
18 414
15 201
12 641
-10,00%
30 587
24 840
20 360
16 826
14 010
0,00%
33 463
27 193
22 306
18 452
15 379
10,00%
36 339
29 547
24 252
20 077
16 747
20,00%
39 214
31 900
26 198
21 702
18 116
NOTA 14. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI
PRZEJŚCIOWYMI
AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI
Sprawozdanie z sytuacji finansowej na
dzień
Wpływ na
sprawozdanie z
całkowitych
dochodów
31.12.2025
31.12.2024
01.01.2025
31.12.2025
Z tytułu różnic między wartością bilansową a podatkową:
Rezerwy na świadczenia pracownicze
15
93
(78)
Rezerwy na koszty usług obcych
31
14
17
Odpis aktualizujący należności
14
15
(1)
Odsetki
7
-
7
Aktywa z tytułu podatku odroczonego, razem
67
122
(55)
Kompensata z rezerwą z tytułu podatku odroczonego
(67)
(122)
55
Aktywa z tytułu podatku odroczonego, netto
-
-
-
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
33
NOTA 14. 1. UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE, STRATY PODATKOWE, OD KTÓRYCH NIE ZOSTAŁY UJĘTE W
SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE, STRATY
PODATKOWE, OD KTÓRYCH NIE ZOSTAŁY UJĘTE W
SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Z
TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
Podstawa tworzenia aktywa na koniec
okresu
Data wygaśnięcia
ujemnych różnic
przejściowych, strat
podatkowych
31.12.2025
31.12.2024
Z tytułu:
Strat podatkowych
35 488
32 724
2026-2031
Razem:
35 488
32 724
Przyczyną nieutworzenia aktywa na podatek odroczony dla wyżej wymienionego tytułu jest brak pewności co do możliwości
realizacji tego aktywa w przyszłych okresach.
NOTA 15. ZAPASY
Spółka w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym nie posiadała zapasów.
NOTA 16. KONTRAKTY DŁUGOTERMINOWE
Spółka nie była w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym stroną kontraktu długoterminowego.
NOTA 17. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
NALEŻNOŚCI HANDLOWE
31.12.2025
31.12.2024
Należności handlowe netto
60
2
- od jednostek powiązanych
60
-
- od pozostałych jednostek
-
2
Odpisy aktualizujące należności
159
163
Należności handlowe brutto, w tym
219
165
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
219
165
Nie istnieją należności przeterminowane nieobjęte odpisami aktualizującymi, które byłyby uznane za nieściągalne. Zdaniem
Zarządu Jednostki, nie istnieje ryzyko kredytowe, ponad poziom określony utworzonym odpisem aktualizującym należności,
właściwym dla należności handlowych Spółki.
Należności od jednostek powiązanych wynikają z bieżących rozliczeń wewnątrzgrupowych związanych z organizacją działalności
operacyjnej po utworzeniu jednostek zależnych.
NALEŻNOŚCI HANDLOWE
Razem
Bieżące
Przeterminowane w dniach
<30 dni
31-90 dni
91-180 dni
181-365 dni
>366 dni
31.12.2025
- od jednostek powiązanych
60
60
-
-
-
-
-
- od pozostałych jednostek
159
-
-
-
-
-
159
Należności handlowe brutto razem
219
60
-
-
-
-
159
31.12.2024
- od jednostek powiązanych
-
-
-
-
-
-
-
- od pozostałych jednostek
165
-
-
-
1
2
162
Należności handlowe brutto razem
165
-
-
-
1
2
162
POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
31.12.2025
31.12.2024
Pozostałe należności netto
1 083
908
Należności budżetowe
207
709
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
34
Należności z tytułu dotacji
417
-
Przedpłaty
260
156
Kaucje
34
33
Inne
165
10
Odpisy aktualizujące należności
-
-
Pozostałe należności brutto, w tym
1 083
908
- długoterminowe
32
31
- krótkoterminowe
1 051
877
NOTA 17. 1. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO
Spółka nie posiadała w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym należności z tytułu leasingu finansowego.
NOTA 18. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
31.12.2025
31.12.2024
Środki pieniężne w kasie
-
-
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
945
6 697
Razem
945
6 697
Spółka nie posiadała w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym środków pieniężnych o ograniczonej
możliwości dysponowania.
NOTA 19. POZOSTAŁE AKTYWA
POZOSTAŁE AKTYWA
31.12.2025
31.12.2024
Rozliczenia międzyokresowe czynne:
154
67
- polisy ubezpieczeniowe
34
30
- przedpłaty (subskrypcje, domeny)
121
37
Inne aktywa finansowe - pożyczki udzielone
887
846
Pozostałe aktywa razem
1 041
913
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Spółka nie dokonywała odpisów aktualizujących wartości udzielonych pożyczek.
NOTA 19. 1. POŻYCZKI UDZIELONE
POŻYCZKI UDZIELONE
31.12.2025
31.12.2024
Pożyczki udzielone
887
846
Razem, w tym:
887
846
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
887
846
POŻYCZKI UDZIELONE
31.12.2025
31.12.2024
Wartość nominalna
815
815
Naliczone odsetki
72
31
Razem
887
846
STRUKTURA ZWROTU POŻYCZEK
31.12.2025
31.12.2024
Pożyczki krótkoterminowe
887
846
Pożyczki długoterminowe
-
-
- otrzymane powyżej 1 roku do 3 lat
-
-
- otrzymane powyżej 3 do 5 lat
-
-
- otrzymane powyżej 5 lat
-
-
Pożyczki razem
887
846
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
35
W dniu 23 listopada 2023 roku Spółka zawarła z osobą prawną umowę pożyczki, na podstawie której Pożyczkobiorca otrzymał
pożyczkę w kwocie 200.000,00 złotych. Pożyczkobiorca nie jest podmiotem powiązanym ze Spółką w rozumieniu MSR 24.
Pożyczkobiorca zobowiązał się zwrócić całą kwotę pożyczki wraz z odsetkami w wysokości 5% w skali roku w terminie do dnia 31
grudnia 2026 roku. Pożyczkobiorcy przysługuje prawo wcześniejszej spłaty pożyczki w całości lub w dowolnych częściach. Na dzień
bilansowy 31.12.2025 r. pożyczka wraz z odsetkami nie została zwrócona.
W dniu 23 listopada 2023 roku Spółka zawarła z osobą prawną umowę pożyczki, na podstawie której Pożyczkobiorca otrzymał
pożyczkę w kwocie 250.000,00 złotych. Pożyczkobiorca nie jest podmiotem powiązanym ze Spółką w rozumieniu MSR 24.
Pożyczkobiorca zobowiązał się zwrócić całą kwotę pożyczki wraz z odsetkami w wysokości 5% w skali roku w terminie do dnia 31
grudnia 2026 roku. Pożyczkobiorcy przysługuje prawo wcześniejszej spłaty pożyczki w całości lub w dowolnych częściach. Na dzień
bilansowy 31.12.2025 r. pożyczka wraz z odsetkami nie została zwrócona.
W dniu 29 lipca 2024 roku Spółka zawarła z osobą prawną umowę pożyczki, na podstawie której Pożyczkobiorca otrzymał pożyczkę
w kwocie 365.000,00 złotych. Pożyczkobiorca nie jest podmiotem powiązanym ze Spółką w rozumieniu MSR 24. Pożyczkobiorca
zobowiązał się zwrócić całą kwotę pożyczki wraz z odsetkami w wysokości 5% w skali roku w terminie do dnia 31 grudnia 2026
roku. Pożyczkobiorcy przysługuje prawo wcześniejszej spłaty pożyczki w całości lub w dowolnych częściach. Na dzień bilansowy
31.12.2025 r. pożyczka wraz z odsetkami nie została zwrócona.
NOTA 20. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka nie rozpoznawała aktywów przeznaczonych do zbycia lub
związanych z działalnością zaniechaną.
NOTA 21. KAPITAŁ PODSTAWOWY
Na dzień 31 grudnia 2025 r. kapitał podstawy Spółki, zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego wynosił 1 506 463,40 zł
i dzielił się na 15 064 634 akcje o wartości nominalnej 0,10 zł każda.
KAPITAŁ PODSTAWOWY
31.12.2025
31.12.2024
Liczba akcji (w szt.)
15 064 634
13 324 570
Wartość nominalna akcji (w zł)
0,10
0,10
Kapitał podstawowy
1 506
1 332
STRUKTURA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO stan na 31.12.2025
Seria akcji
Liczba akcji serii
(w szt.)
Wartość nominalna akcji
(w zł)
Uprzywilejowanie
Liczba głosów
(w szt.)
A
1 000 000
0,10
nie
1 000 000
B
142 860
0,10
nie
142 860
C
4 000 000
0,10
nie
4 000 000
D
583 670
0,10
nie
583 670
E
85 900
0,10
nie
85 900
F
76 000
0,10
nie
76 000
G
710 110
0,10
nie
710 110
H
830 000
0,10
nie
830 000
J
730 000
0,10
nie
730 000
K
1 205 639
0,10
nie
1 205 639
L
794 361
0,10
nie
794 361
M
1 237 000
0,10
nie
1 237 000
N
400 000
0,10
nie
400 000
I
659 854
0,10
nie
659 854
O
1 066 684
0,10
nie
1 066 684
P
1 542 556
0,10
Nie
1 542 556
Razem
15 064 634
15 064 634
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
36
STRUKTURA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO stan na 31.12.2024
Seria akcji
Liczba akcji serii
(w szt.)
Wartość nominalna akcji
(w zł)
Uprzywilejowanie
Liczba głosów
(w szt.)
A
1 000 000
0,10
nie
1 000 000
B
142 860
0,10
nie
142 860
C
4 000 000
0,10
nie
4 000 000
D
583 670
0,10
nie
583 670
E
85 900
0,10
nie
85 900
F
76 000
0,10
nie
76 000
G
710 110
0,10
nie
710 110
H
830 000
0,10
nie
830 000
J
730 000
0,10
nie
730 000
K
1 205 639
0,10
nie
1 205 639
L
794 361
0,10
nie
794 361
M
1 237 000
0,10
nie
1 237 000
N
400 000
0,10
nie
400 000
I
462 346
0,10
nie
462 346
O
1 066 684
0,10
nie
1 066 684
Razem
13 324 570
13 324 570
W okresie sprawozdawczym miały miejsce następujące zmiany w kapitale zakładowym Spółki:
• Uchwałą nr 3/03/2025 z dnia 12 marca 2025 roku w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki poprzez emisję
akcji zwykłych na okaziciela serii P z wyłączeniem w całości prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy, zmiany statutu
Spółki oraz ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie tych akcji do obrotu na rynku regulowanym Nadzwyczajne
Walne Zgromadzenie, postanowiło podwyższyć kapitał zakładowy Spółki z kwoty 1.332.457,00 zł do kwoty 1.486.712,60
zł, tj. o kwotę 154.255,60 zł, w drodze emisji 1 542 556 akcji zwykłych na okaziciela serii P, o wartości nominalnej 0,10 zł
każda.
W dniu 12 marca 2025 r. Spółka zawarła umowę objęcia łącznie 1.542.556 emitowanych przez Spółkę nowych akcji
zwykłych na okaziciela objętych przez 5HT Fundacja Rodzinna za jednostkową cenę emisyjną w wysokości 7,00 zł.
Proponowana cena emisyjna akcji została ustalona pomiędzy stronami umowy inwestycyjnej w oparciu o warunki
rynkowe panujące w dacie zawarcia tej umowy, w tym z uwzględnieniem średniego kursu akcji Spółki w okresie 3 miesięcy
poprzedzających datę zawarcia umowy inwestycyjnej. W oparciu o zawartą dnia 12 lutego 2025 r. umowę inwestycyjną
oraz podjętą uchwałę o emisji akcji w dniu 12 marca 2025 r. Spółka pozyska środki finansowe w łącznej kwocie ok.10,8
mln zł. Podwyższenie kapitału zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 19 marca 2025 roku. Jako
koszty emisji, które zmniejszyły kapitał zapasowy Jednostki powstały z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną
tych akcji ("agio") Spółka rozpoznała łącznie 290 tys. zł w 2025 r.
• W dniach 31 marca 2025 r. oraz 14 lipca 2025r, na podstawie uchwał Rady Nadzorczej Spółki, osobom uprawnionym w
ramach programu motywacyjnego, przyjętego uchwałą nr 06/08/2020 NWZ Spółki z dnia 31 sierpnia 2020r w sprawie
utworzenia w Genomtec S.A., przyznano prawo objęcia odpowiednio 173 230 oraz 24 278 warrantów subskrypcyjnych
serii A.
W wyniku wykonania przyznanych uprawnień dokonano objęcia akcji serii I, które zostały zapisane na rachunkach
papierów wartościowych osób uprawnionych. W konsekwencji kapitał zakładowy Spółki został podwyższony z 1 486
712,60zł o kwotę 17 323 zł, a następnie o kwotę 2 427,80zł i docelowo osiągnął wartość 1 506 463,40zł. Podwyższenie
kapitału zakładowego zostało zarejestrowane w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 16 września 2025r.
Po dokonanym przyznaniu 197 508 akcji serii I program motywacyjny został zrealizowany w całości.
Struktura akcjonariatu Spółki na dzień bilansowy oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego:
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
37
STRUKTURA WŁASNOŚCI KAPITAŁU PODSTAWOWEGO stan na 31.12.2024
Lp
Akcjonariusz
Łączna ilość
akcji (w szt.)
Łączna ilość
głosów (w szt.)
Udział w kapitale
podstawowym
Udział w
ogólnej liczbie
głosów na WZA
1.
Leonarto Funds SCSp
1 650 620
1 650 620
12,39%
12,39%
2.
Tokarski Miron
1 355 118
1 355 118
10,17%
10,17%
3.
Pozostali
10 318 832
10 318 832
77,44%
77,44%
Razem
13 324 570
13 324 570
100,00%
100,00%
STRUKTURA WŁASNOŚCI KAPITAŁU PODSTAWOWEGO stan na 31.12.2025
Lp
Akcjonariusz
Łączna ilość
akcji (w szt.)
Łączna ilość
głosów (w szt.)
Udział w kapitale
podstawowym
Udział w
ogólnej liczbie
głosów na WZA
1.
Leonarto Funds SCA
1 506 620
1 506 620
10,00%
10,00%
2.
Tokarski Miron
1 207 006
1 207 006
8,01%
8,01%
3.
Pozostali
12 351 008
12 351 008
81,99%
81,99%
Razem
15 064 634
15 064 634
100,00%
100,00%
STRUKTURA WŁASNOŚCI KAPITAŁU PODSTAWOWEGO stan na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego
Lp
Akcjonariusz
Łączna ilość
akcji (w szt.)
Łączna ilość
głosów (w szt.)
Udział w kapitale
podstawowym
Udział w
ogólnej liczbie
głosów na WZA
1.
5HT Fundacja Rodzinna
1 424 065
1 424 065
17,44%
17,44%
2.
Tokarski Miron
1 186 575
1 186 575
14,53%
14,53%
3.
Pozostali
12 453 994
12 453 994
68,03%
68,03%
Razem
15 064 634
15 064 634
100,00%
100,00%
NOTA 21. 1. ZMIANY W KAPITALE Z EMISJI AKCJI POWYŻEJ ICH WARTOŚCI NOMINALNEJ
Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej
Na dzień 1 stycznia 2025 roku
43 370
Emisja akcji serii P
10 354
Podział wyniku finansowego
-43 370
Na dzień 31 grudnia 2025 roku
10 354
W okresie sprawozdawczym miały miejsce następujące zmiany w kapitale zapasowym Spółki:
• Uchwała nr 06/06/2025 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia w sprawie pokrycia straty za rok obrotowy 2024 w kwocie
11.208 tys. zł z kapitału zapasowego.
• Uchwała nr 07/06/2025 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia w sprawie pokrycia strat za lata ubiegłe w wysokości
32.162 tys. zł z kapitału zapasowego.
NOTA 21. 2. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
31.12.2025
31.12.2024
Wycena programu motywacyjnego
15 605
14 088
Emisja akcji
-
-
Wartość praw do konwersji pożyczek udzielonych na akcje
116
116
Razem
15 721
14 204
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
38
Na pozostałe kapitały rezerwowe prezentowane na dzień 31 grudnia 2025 roku w kwocie 15 721 tys. zł składa się wycena programu
motywacyjnego oraz wartości praw do konwersji pożyczek udzielonych na akcje. Opis programu motywacyjnego zaprezentowany
został w nocie 50.
NOTA 22. ZYSK (STRATA) NETTO NA AKCJĘ
ZYSK / STRATA NA JEDNĄ AKCJĘ
01.01.2025
31.12.2025
01.01.2024
31.12.2024
Zysk (strata) netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy Jednostki
(10 222)
(11 208)
Liczba akcji na dzień bilansowy zastosowana do wyliczenia zysku na jedną akcję (w szt.)
15 064 634
13 324 570
Liczba akcji na dzień bilansowy zastosowana do wyliczenia rozwodnionego zysku na
jedną akcję (w szt.)
15 180 312
13 637 756
Zysk (strata) na jedną akcję
(0,68)
(0,84)
Zysk (strata) rozwodniony na jedną akcję
(0,67)
(0,82)
Liczba akcji zastosowana w 2024 roku oraz 2025 roku do wyliczenia rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję różni się o liczbę
115 678 akcji, które pożyczkodawca będzie mógł objąć w przypadku konwersji długu Spółki na akcje.
NOTA 23. REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANA DODATNIMI RÓŻNICAMI
PRZEJŚCIOWYMI
REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
SPOWODOWANA DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI
Sprawozdanie z sytuacji
finansowej na dzień
Wpływ na
sprawozdanie z
całkowitych
dochodów za okres
31.12.2025
31.12.2024
01.01.2025
31.12.2025
Z tytułu:
Środki trwałe w leasingu
71
178
107
Środki trwałe sfinansowane dotacjami
-
1
1
Należne odsetki
4
-
(4)
Różnice kursowe z wyceny bilansowej
-
1
1
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, razem
75
180
105
Kompensata z aktywami z tytułu podatku odroczonego
(67)
(122)
(55)
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, netto
8
58
50
W Spółce nie występują rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane dodatnimi różnicami przejściowymi,
które nie zostały utworzone.
NOTA 24. REZERWY
REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA
31.12.2025
31.12.2024
Rezerwa na wynagrodzenia
-
-
Rezerwa na zaległe urlopy
97
114
Rezerwa emerytalno-rentowa
18
127
Pozostałe rezerwy razem
115
241
- długoterminowe
18
127
- krótkoterminowe
97
114
ZMIANA STANU REZERW
Rezerwa na
wynagrodzenia
Rezerwa na
zaległe urlopy
Rezerwa
emerytalno-
rentowa
Ogółem
Stan na 01.01.2025
-
114
127
241
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
39
Utworzenie rezerwy
-
-
-
-
Koszty wypłaconych świadczeń
(wykorzystanie)
-
-
-
-
Rozwiązane rezerwy
-
17
109
126
Stan na 31.12.2025
-
97
18
115
Stan na 01.01.2024
-
85
82
167
Utworzenie rezerwy
-
29
45
74
Koszty wypłaconych świadczeń
(wykorzystanie)
-
-
-
-
Rozwiązane rezerwy
-
-
-
-
Stan na 31.12.2024
-
114
127
241
NOTA 25. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK
KREDYTY I POŻYCZKI
31.12.2025
31.12.2024
Pożyczki otrzymane
439
415
Razem, w tym:
439
415
- długoterminowe
-
-
- krótkoterminowe
439
415
POŻYCZKI OTRZYMANE
31.12.2025
31.12.2024
Wartość nominalna
480
480
Naliczone odsetki
75
51
Wartość praw do konwersji
(116)
(116)
Razem, w tym:
439
415
W dniu 13 grudnia 2022 roku Spółka zawarła z osobą prawną, umowę pożyczki, na podstawie której Pożyczkodawca udzielił Spółce
pożyczki w kwocie 479.855,00 złotych. Pożyczkodawca nie jest podmiotem powiązanym ze Spółką w rozumieniu MSR 24. Spółka
zobowiązała się zwrócić całą kwotę pożyczki wraz z odsetkami w wysokości 5% w skali roku w terminie do dnia 31 grudnia 2023
roku. Spółce przysługuje prawo wcześniejszej spłaty pożyczki w całości lub w dowolnych częściach. Na dzień bilansowy 31.12.2023
r. pożyczka nie została spłacona. Zarząd Spółki zawarł aneks do umowy pożyczki, na bazie którego zmianie uległ termin spłaty
pożyczki na 31 grudnia 2026 r. przy zachowaniu pozostałych umownych warunków bez zmian. Na dzień bilansowy 31.12.2025 r.
pożyczka nie została spłacona. Umowa pożyczki zawiera prawo konwersji długu na akcje Spółki. Zgodnie z Międzynarodowym
Standardem Rachunkowości 32 ‘Instrumenty finansowe: prezentacja’ na dzień otrzymania środków z tytułu pożyczki dokonana
została wycena złożonego instrumentu finansowego. Na moment początkowego ujęcia bilansowa wartość złożonego instrumentu
finansowego została przypisana do składników: kapitałowego i zobowiązaniowego.
W momencie początkowego ujęcia wartością godziwą składnika zobowiązaniowego jest bieżąca wartość strumienia przyszłych
przepływów pieniężnych wynikających z umowy, zdyskontowanych stopą procentową stosowaną w tym momencie przez rynek
do instrumentów o podobnej charakterystyce kredytowej, zbliżonej wartości przepływów pieniężnych i na tych samych
warunkach, lecz niezawierających opcji zamiany. Wartość tej opcji wyceniono na kwotę 116 tys. zł i pomniejsza ona zobowiązanie
z tytułu tej pożyczki.
STRUKTURA ZAPADALNOŚCI KREDYTÓW I POŻYCZEK
31.12.2025
31.12.2024
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe
439
415
Kredyty i pożyczki długoterminowe
-
-
- płatne powyżej 1 roku do 3 lat
-
-
- płatne powyżej 3 do 5 lat
-
-
- płatne powyżej 5 lat
-
-
Kredyty i pożyczki razem
439
415
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
40
NOTA 26. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
Minimalne raty leasingowe
Wartość bieżąca minimalnych
rat leasingowych
31.12.2025
31.12.2024
31.12.2025
31.12.2024
Zobowiązania z tytułu leasingu, płatne w okresie:
- do 1 miesiąca
41
90
37
76
- od 1 miesiąca do 3 miesięcy
82
180
76
153
- od 3 miesięcy do 6 miesięcy
123
269
114
232
- od 6 miesięcy do roku
245
539
232
478
- od jednego roku do pięciu lat włącznie
368
1 499
358
1 382
- powyżej 5 lat
-
-
-
-
Razem
859
2 577
817
2 321
Minus: koszty do poniesienia w kolejnych okresach
42
256
-
-
Wartość bieżąca minimalnych rat leasingowych:
817
2 321
817
2 321
- Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu (płatne
w okresie powyżej 12 m-cy)
-
-
358
1 382
- Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu (płatne
w okresie do 12 m-cy)
-
-
459
939
Spółka w okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie poniosła kosztów związanych ze zmiennymi opłatami leasingowymi.
W okresie sprawozdawczym Spółka zawarła z finansującym oraz jednostką zależną trójstronne porozumienia dotyczące
przeniesienia praw i obowiązków wynikających z wybranych umów leasingu. Na mocy zawartych porozumień jednostka zależna
wstąpiła w prawa i obowiązki leasingobiorcy, a Spółka została zwolniona z pierwotnego zobowiązania wobec leasingodawcy.
Na dzień cesji Spółka wyksięgowała zobowiązania z tytułu leasingu w kwocie 732 tys. PLN oraz odpowiadające im prawa do
użytkowania aktywów w kwocie 746 tys. PLN. Transakcja nie miała istotnego wpływu na wynik finansowy okresu.
NOTA 27. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE
31.12.2025
31.12.2024
- wobec jednostek powiązanych
-
-
- wobec pozostałych jednostek
764
782
Razem
764
782
ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE
Razem
Bieżące
Przeterminowane w dniach
<30 dni
31-90 dni
91-180 dni
181-365 dni
>366 dni
31.12.2025
- od jednostek powiązanych
-
-
-
-
-
-
-
- od pozostałych jednostek
764
550
152
31
-
31
-
Zobowiązania handlowe brutto
razem
764
550
152
31
-
31
-
31.12.2024
- od jednostek powiązanych
-
-
-
-
-
-
-
- od pozostałych jednostek
782
433
137
208
-
-
4
Zobowiązania handlowe brutto
razem
782
433
137
208
-
-
4
POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
31.12.2025
31.12.2024
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych
120
144
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
158
245
Zobowiązanie wobec akcjonariuszy
-
-
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
41
Pozostałe
12
6
Razem
290
395
NOTA 28. DOTACJE ROZLICZANE W CZASIE
DOTACJE ROZLICZANE W CZASIE
31.12.2025
31.12.2024
Długoterminowe, w tym
-
2 394
- dotacje do aktywów
-
2 394
- zaliczki do prac badawczo-rozwojowych
-
-
Krótkoterminowe, w tym
-
2 836
- dotacje do aktywów
-
909
- zaliczki do prac badawczo-rozwojowych
-
1 927
Razem
-
5 230
W okresie sprawozdawczym Spółka wniosła do jednostki zależnej zorganizowaną część przedsiębiorstwa obejmującą m.in.
wytworzone wartości niematerialne i prawne powstałe w wyniku prac rozwojowych finansowanych częściowo ze środków dotacji.
W związku z przeniesieniem składników majątkowych Spółka wyksięgowała również nierozliczoną część dotacji ujętych uprzednio
jako przychody przyszłych okresów w łącznej kwocie 2 554 tys PLN (w tym część długoterminowa 1 646 tys zł., część
krótkoterminowa 908 tys zł). Transakcja nie miała wpływu na wynik finansowy Spółki w okresie sprawozdawczym.
NOTA 29. ZOBOWIĄZANIA BEZPOŚREDNIO ZWIĄZANE Z AKTYWAMI KLASYFIKOWANYMI JAKO PRZEZNACZONE DO
ZBYCIA
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka nie rozpoznawała zobowiązań związanych z aktywami
przeznaczonymi do zbycia lub związanych z działalnością zaniechaną.
NOTA 30. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązania warunkowe zostały udzielone przez Spółkę w formie weksli wraz z deklaracjami wekslowymi w celu zabezpieczenia
realizacji umów o dofinansowanie projektów, umowy pożyczki. Weksle wystawione do umów dotacyjnych wystawione zostały w
związku z wymaganiami regulaminów projektów współfinansowanych ze środków publicznych. Zabezpieczenie ustanowiono do
końca okresu trwałości realizowanych projektów. Łączna wartość zobowiązań warunkowych w związku z wystawionymi wekslami
in blanco stanowi wartość otrzymanych i nierozliczonych dotacji.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka posiadała zobowiązania warunkowe dotyczące:
• umowy o dofinansowanie projektu POIR.01.01.01-00-0563/18-00 - Spółka złożyła weksel in blanco jako zabezpieczenie
należytego wykonania zobowiązań na okres realizacji projektu;
• umowy o dofinansowanie projektu POIR.01.01.01-00-0669/20-00 - Spółka złożyła weksel in blanco jako zabezpieczenie
należytego wykonania zobowiązań na okres realizacji projektu;
• umowy o dofinansowanie projektu POIR.02.03.06-02-0067/22-00 - Spółka złożyła weksel in blanco jako zabezpieczenie
należytego wykonania zobowiązań na okres realizacji projektu;
• umowy o dofinansowanie projektu FEDS.01.02-IP.01-067/24 - Spółka złożyła weksel in blanco jako zabezpieczenie
należytego wykonania zobowiązań na okres realizacji projektu.
W związku z przeniesieniem umów leasingu Spółka udzieliła zabezpieczenia spłaty zobowiązań leasingowych jednostki zależnej.
Na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, maksymalna ekspozycja Spółki z tytułu udzielonego zabezpieczenia odpowiadała
pozostałemu do spłaty saldu zobowiązań jednostki zależnej i wynosiła 641 tys zł.
Na dzień 31.12.2025 roku oraz do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji nie nastąpiły zdarzenia mogące
spowodować realizację wyżej wymienionych zobowiązań warunkowych.
NOTA 31. ROZLICZENIA PODATKOWE
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być
przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do
utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często
występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych,
jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
42
te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie
podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła
zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o
dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Spółki w okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie występowały przesłanki
wskazujące na konieczność utworzenia rezerwy na ryzyko podatkowe.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
43
NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA 32. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY I PRZYCHODY OGÓŁEM
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY I PRZYCHODY OGÓŁEM
01.01.2025
31.12.2025
01.01.2024
31.12.2024
Przychody ze sprzedaży usług i produktów
19
1
Przychody ze sprzedaży praw autorskich
-
-
Przychody ze sprzedaży razem
19
1
Przychody z dotacji
4 015
2 320
Pozostałe przychody operacyjne
115
220
Przychody finansowe
84
73
Przychody ogółem
4233
2 614
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
(STRUKTURA TERYTORIALNA)
01.01.2025
31.12.2025
01.01.2024
31.12.2024
Kraj
19
1
Zagranica
-
-
Przychody ze sprzedaży razem
19
1
NOTA 33. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
01.01.2025
31.12.2025
01.01.2024
31.12.2024
Amortyzacja
2 430
2 330
- amortyzacja środków trwałych
1 086
692
- amortyzacja wartości niematerialnych
1 344
1 638
Zużycie materiałów i energii
788
624
Usługi obce
4 502
5 325
Podatki i opłaty
34
29
Koszty świadczeń pracowniczych
5 435
4 587
Pozostałe koszty rodzajowe
477
556
Suma kosztów według rodzaju, w tym:
13 666
13 451
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
-
-
Pozycje ujęte w kosztach badań i rozwoju
7 201
4 310
- w tym koszty programu motywacyjnego
1 235
-
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu i sprzedaży
6 465
9 141
- w tym koszty programu motywacyjnego
282
-
Zmiana stanu produktów
-
-
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki
-
-
W kosztach usług obcych zostały uwzględnione koszty związane z zakwalifikowaniem umów leasingu jako leasingi krótkoterminowe
i zastosowaniem uproszczeń opisanych w nocie 7.3.8. Łączna wartość kosztów związanych z leasingami krótkoterminowymi ujętych
w roku 2025 wyniosła 406 tys. zł, w 2024 roku wyniosła 313 tys. zł.
Spółka w prezentowanych okresach nie identyfikowała umów, do których zastosowanie miałoby uproszczenie dotyczące leasingów
o niskiej wartości.
Koszty badań i rozwoju obejmują koszty związane z nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań podjętych z zamiarem
zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej.
Koszty ogólnego zarządu i sprzedaży obejmują koszty związane z kierowaniem całokształtem działalności Jednostki.
KOSZTY AMORTYZACJI I ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH UJĘTE W
WYNIKU
01.01.2025
31.12.2025
01.01.2024
31.12.2024
Pozycje ujęte w kosztach badań i rozwoju
2 031
1 612
Amortyzacja środków trwałych
687
-
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
44
Amortyzacja wartości niematerialnych
1 344
1 612
Utrata wartości rzeczowych środków trwałych
-
-
Utrata wartości niematerialnych
-
-
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu i sprzedaży
399
718
Amortyzacja środków trwałych
399
692
Amortyzacja wartości niematerialnych
-
26
Utrata wartości rzeczowych środków trwałych
-
-
Utrata wartości niematerialnych
-
-
Suma kosztów amortyzacji i odpisów aktualizujących
2 430
2 330
NOTA 34. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
01.01.2025
31.12.2025
01.01.2024
31.12.2024
Wynagrodzenia
3 152
3 632
Koszty ubezpieczeń społecznych
720
853
Koszty świadczeń emerytalnych i urlopowych
17
73
Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych
29
29
Koszty programu motywacyjnego
1 517
-
Suma kosztów świadczeń pracowniczych ogółem, w tym:
5 435
4 587
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
-
-
Pozycje ujęte w kosztach badań i rozwoju
4 150
1 208
- w tym koszty programu motywacyjnego
1 235
-
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu i sprzedaży
1 285
3 379
- w tym koszty programu motywacyjnego
282
-
Zmiana stanu produktów
-
-
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki
-
-
STRUKTURA ZATRUDNIENIA
31.12.2025
31.12.2024
Pracownicy umysłowi
14
22
Pracownicy fizyczni
-
-
Razem
14
22
NOTA 35. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
01.01.2025
31.12.2025
01.01.2024
31.12.2024
Otrzymane nagrody
-
-
Zysk ze zbycia majątku trwałego
-
6
Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartości aktywów
4
3
Inne
111
211
- w tym zobowiązania przedawnione
4
65
- w tym kwota zwróconego podatku VAT
6
59
- w tym aktualizacja rezerwy emerytalnej
67
Pozostałe przychody operacyjne razem
115
220
NOTA 36. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
01.01.2025
31.12.2025
01.01.2024
31.12.2024
Strata ze zbycia majątku trwałego
14
-
Aktualizacja wartości należności
-
-
Inne
14
145
- w tym zwrot środków z dotacji
-
124
Pozostałe koszty operacyjne razem
28
145
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
45
NOTA 37. PRZYCHODY FINANSOWE
PRZYCHODY FINANSOWE
01.01.2025
31.12.2025
01.01.2024
31.12.2024
Przychody z tytułu odsetek
84
73
Inne
-
-
Przychody finansowe razem
84
73
NOTA 38. KOSZTY FINANSOWE
KOSZTY FINANSOWE
01.01.2025
31.12.2025
01.01.2024
31.12.2024
Koszty z tytułu odsetek od kredytów bankowych i otrzymanych pożyczek
127
24
Koszty finansowe z tytuły umów leasingu
133
109
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych
68
72
Prowizje i inne
35
1
Aktualizacja wartości inwestycji w jednostki zależne
448
-
Koszty finansowe razem
811
206
NOTA 39. SEGMENTY OPERACYJNE
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Jednostka nie wyodrębniała segmentów operacyjnych według MSSF 8
’Segmenty operacyjne’. Całość działalności Spółki koncentruje się w obszarze prowadzenie badań i rozwoju w dziedzinie
biotechnologii i urządzeń medycznych. Brak jest innych istotnych przedmiotów działalności, które byłyby podstawą do
wyodrębnienie segmentów spełniających kryteria wynikające ze wskazanego standardu.
NOTA 40. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM
OBCIĄŻENIE PODATKOWE WYNIKU FINANSOWEGO
01.01.2025
31.12.2025
01.01.2024
31.12.2024
Bieżący podatek dochodowy
-
-
Odroczony podatek dochodowy
(50)
20
Razem obciążenie podatkowe wykazane w wyniku finansowym, z tego:
(50)
20
Przypadający na działalność kontynuowaną
(50)
20
Przypadający na działalność zaniechaną
-
-
NOTA 40. 1. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ
EFEKTYWNA STOPA PODATKOWA
01.01.2025
31.12.2025
01.01.2023
31.12.2023
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej
(10 272)
(11 208)
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej
-
-
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem
(10 272)
(11 208)
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce,
wynoszącej 9%
(924)
(1 009)
Nieutworzone aktywa na podatek odroczony z tytułu straty podatkowej
685
993
Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
552
257
Zwiększenie kosztów podatkowych
-
-
Przychody niebędące podstawą do opodatkowania
(363)
(221)
Podatek według efektywnej stawki podatkowej
(50)
20
Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
(50)
20
Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej
-
-
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
46
DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
NOTA 41. KOREKTY BŁĘDÓW
W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie dokonano korekty błędów poprzednich okresów.
NOTA 42. PROPONOWANY PODZIAŁ ZYSKU NETTO (POKRYCIE STRATY) ZA ROK OBROTOWY
Zarząd Spółki proponuje pokryć poniesioną w 2025 roku stratę netto w kwocie 10 222 tys. zł z zysków lat przyszłych.
NOTA 43. WYPŁATA DYWIDENDY
Spółka nie wypłacała dywidendy w okresie objętym sprawozdaniem finansowym. Nie były wypłacane również zaliczki na poczet
dywidendy.
NOTA 44. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Działalność zaniechana w okresie objętym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiła.
NOTA 45. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Spółka w każdym obszarze swojej działalności jest narażona na ryzyko. Zrozumienie zagrożeń mających swoje źródło w ekspozycji
Spółki na ryzyko oraz zasad zarządzania nim pozwala na lepszą realizację zadań.
Głównymi ryzykami finansowymi, na które narażona jest Spółka są:
• ryzyko walutowe,
• ryzyko zmian stóp procentowych,
• ryzyko związane z płynnością finansową,
• ryzyko kredytowe.
Zarządzanie ryzykiem finansowym zawiera procesy identyfikacji, pomiaru i określania sposobu postępowania z nim. Odpowiednia
polityka, struktura organizacyjna i procedury wspierają proces, u podstaw którego leżą działania związane z zarządzaniem
ryzykiem.
NOTA 45. 1. RYZYKO WALUTOWE
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez
jednostkę zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny, głównie w USD i EUR i może prowadzić do zwiększenia kosztów
działalności w przypadku osłabienia złotego. W wyniku przeprowadzanej na dzień bilansowy wyceny należności i zobowiązań
wyrażonych w walutach obcych, a także w wyniku bieżących realizacji rozliczeń w walutach obcych powstają dodatnie i ujemne
różnice kursowe. Ich wartości ulegają wahaniom w okresie roku, co spowodowane jest zmianą kursów. Spółka gromadzi i analizuje
bieżące informacje z rynku na temat aktualnej ekspozycji na ryzyka walutowe. Głównym celem zarządzania ryzykiem walutowym
jest zabezpieczanie ujemnych różnic kursowych przed ich zwiększeniem wskutek osłabienia waluty krajowej. Możliwości
zabezpieczenia ryzyka walutowego są analizowane i oceniane przez Spółkę w zależności od aktualnych potrzeb. W okresie
sprawozdawczym Spółka nie stosowała transakcji zabezpieczających ryzyka kursu walutowego. W celu ograniczania ryzyka
walutowego Spółka rozważa skorzystanie z dostępnych na rynku bankowym instrumentów zarządzania ryzyka walutowego. Spółka
odstąpiła od ujawniania informacji ilościowych na temat ekspozycji narażonej na ryzyko walutowe, w tym analizy wrażliwości na
zmianę kursów walutowych, mając na uwadze nieistotne salda aktywów i pasywów wykazywanych na dzień bilansowy w walutach
obcych.
NOTA 45. 2. RYZYKO ZMIAN STÓP PROCENTOWYCH
Ryzyko zmian stóp procentowych odnosi się do negatywnego wpływu tych zmian na sytuację finansową Spółki i dotyczy
udzielonych i zaciągniętych pożyczek, umów leasingu oraz środków pieniężnych. Spółka w niewielkim stopniu korzysta ze środków
kredytowych, finansując swoją działalność w podstawowym zakresie kapitałem własnym oraz środkami pochodzącymi z dotacji,
stąd ryzyko wynikające ze zmiany stóp procentowych wpływające na koszt pożyczek czy leasingu ma nieznaczny wpływ na sytuację
finansową Spółki. Spółka zawiera umowy pożyczek w oparciu o stałe stopy procentowe. Możliwości zabezpieczenia ryzyka stopy
procentowej są analizowane i oceniane przez Jednostkę w zależności od aktualnych potrzeb. Spółka nie zawierała kontraktów
zabezpieczających ryzyko stopy procentowej. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka nie była stroną
żadnych transakcji zabezpieczających, w tym nie nabywała instrumentów pochodnych w celu zabezpieczenia ryzyka stopy
procentowej. Spółka prezentuje umowy leasingu zgodnie z MSSF 16.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
47
NOTA 45. 3. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ FINANSOWĄ
W prezentowanych okresach sprawozdawczych Spółka nie generowała istotnych przychodów ze sprzedaży, co wynika
z wczesnego etapu jej rozwoju. Zgodnie z założeniami, uzyskanie przychodów ze sprzedaży możliwe będzie wraz z komercjalizacją
opracowywanej technologii.
Istnieje ryzyko, że środki finansowe, które posiada Spółka nie będą wystarczające na pełne przeprowadzenie działań mających na
celu przygotowanie produktów do sprzedaży i ich komercjalizację, wiązać się to będzie z koniecznością przeprowadzenia emisji
akcji celem pozyskania finansowania. Brak środków na rozwój działalności może doprowadzić do opóźnień w pracach
rozwojowych, co może mieć negatywny wpływ na przyszłe wyniki finansowe.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych
źródeł finansowania. Spółka korzysta z finansowania głównie w postaci środków pozyskanych w wyniku emisji akcji oraz dotacji.
Tabele poniżej przedstawiają zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2025 roku
według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
31.12.2025
Na
żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej 5
lat
Razem
Oprocentowane kredyty i pożyczki
-
-
439
-
-
439
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
123
368
368
-
859
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
840
152
62
-
-
1 054
Razem
840
275
869
368
-
2 352
31.12.2024
Na
żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej 5
lat
Razem
Oprocentowane kredyty i pożyczki
-
-
531
-
-
531
Zobowiązania z tytułu leasingu
-
270
808
1 499
-
2 577
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
349
750
78
-
-
1 177
Razem
828
615
1 339
1503
-
4 285
NOTA 45. 4. RYZYKO KREDYTOWE
Ryzyko kredytowe związane jest z brakiem możliwości wywiązania się kontrahentów czy pożyczkobiorców ze swoich zobowiązań
wobec Spółki. Spółka na 31 grudnia 2025 roku posiadała łącznie 159 tys. zł należności, dla których termin płatności już upłynął.
Spółka wykazuje na dzień bilansowy 159 tys. zł odpisu aktualizującego dotyczącego powyżej wskazanych należności. W okresach
porównawczych Spółka nie posiadała istotnie przeterminowanych należności, które nie byłyby objęte odpisem aktualizującym. W
trakcie 2024 roku Spółka udzieliła jednej pożyczki na łączną kwotę 365 tys. zł. Biorąc pod uwagę, że Spółka na obecnym etapie
rozwoju nie prowadzi działalności handlowej ryzyko kredytowe jest identyfikowane na niskim poziomie. W trakcie 2023 roku
Spółka udzieliła dwóch pożyczek na łączną kwotę 450 tys. zł. Zawarte umowy pożyczek opisane zostały szczegółowo w nocie 19.1.
niniejszego sprawozdania finansowego. Spółka w celu ograniczenia ryzyka kredytowego w obszarze środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów zdeponowanych w bankach, udzielonych pożyczkach, wpłaconych depozytów na poczet umów najmu:
• współpracuje z bankami oraz instytucjami finansowymi o znanej sytuacji finansowej i renomie,
• analizuje sytuację finansową kontrahentów na podstawie ogólnie dostępnych danych a także współpracując z
wywiadowniami gospodarczymi.
Aktywa finansowe utraciły wartość, jeżeli istnieją obiektywne dowody utraty wartości wynikające z jednego lub więcej zdarzeń,
które wystąpiły po początkowym ujęciu składnika aktywów, a mające wpływ na oczekiwane przyszłe przepływy pieniężne, których
wiarygodne oszacowanie jest możliwe. Do obiektywnych zdarzeń powodujących utratę wartości Spółka zalicza:
• znaczące trudności dłużnika,
• niespłacenie albo zaleganie ze spłacaniem odsetek lub nominału pożyczki,
• wysokie prawdopodobieństwo upadłości lub innej reorganizacji finansowej pożyczkobiorcy.
Biorąc pod uwagę, że Spółka na obecnym etapie rozwoju nie prowadzi działalności handlowej ryzyko kredytowe jest
identyfikowane na niskim poziomie.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
48
NOTA 46. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
NOTA 46. 1. WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KLAS AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Spółki,
w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KLAS AKTYWÓW I
ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH
stan na 31.12.2025
Kategoria zgodnie z
MSSF 9
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Aktywa finansowe
Pożyczki udzielone
AFWZK
887
887
Należności z tytułu dostaw i usług
AFWZK
60
60
Pozostałe należności
AFWZK
1 083
1 083
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
AFWZK
945
945
Razem
2975
2975
Zobowiązania finansowe
Zobowiązanie z tytułu pożyczek z opcją konwersji na akcje
WwWGpWF
439
439
Zobowiązania z tytułu leasingu
wg MSSF16
817
817
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
ZFWZK
764
764
Pozostałe zobowiązania
ZFWZK
290
290
Razem
2 310
2 310
WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KLAS AKTYWÓW I
ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH
stan na 31.12.2024
Kategoria zgodnie z
MSSF 9
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Aktywa finansowe
Pożyczki udzielone
AFWZK
846
846
Należności z tytułu dostaw i usług
AFWZK
2
2
Pozostałe należności
AFWZK
908
908
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
AFWZK
6 697
6 697
Razem
8 453
8 453
Zobowiązania finansowe
Zobowiązanie z tytułu pożyczek z opcją konwersji na akcje
WwWGpWF
415
415
Zobowiązania z tytułu leasingu
wg MSSF16
2 321
2 321
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
ZFWZK
782
782
Pozostałe zobowiązania
ZFWZK
395
395
Razem
3 913
3 913
Użyte skróty:
AFWZK – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
ZFWZK – Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
WwWGpWF - Aktywa / zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
W trakcie prezentowanych okresów nie miały miejsca przesunięcia między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości
godziwej. Spółka nie identyfikuje instrumentów finansowych zaliczanych do poziomu 1 i 2 hierarchii wartości godziwej.
Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na poszczególne dni bilansowe nie odbiegała istotnie od
wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne okresy z następujących powodów:
- w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny,
- instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
49
Zobowiązania z tytułu pożyczek otrzymanych z prawem zamiany na akcje zostały wycenione w wartości godziwej, ze względu na
fakt, iż reprezentują złożone instrumenty finansowe, gdyż pożyczki mają opcję zamiany na akcje Spółki. Na moment początkowego
ujęcia, bilansowa wartość złożonego instrumentu finansowego została przypisana do składników: kapitałowego i
zobowiązaniowego.
NOTA 47. RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
Spółka nie stosowała w okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz na dzień jego sporządzenia rachunkowości
zabezpieczeń.
NOTA 48. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników
kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały jej wartość. W tym celu Spółka obserwuje wskaźnik
zadłużenia kapitału własnego. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia ogółem do łącznej wartości kapitału własnego.
Spółka zarządzając strukturą kapitałową dokonuje jej przeglądu raz do roku analizując koszt kapitału oraz rodzaje ryzyka z nim
związane.
ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
31.12.2025
31.12.2024
Zobowiązania ogółem
2 433
9 441
Kapitał własny
9 422
7 600
Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego
26%
124%
NOTA 49. PONIESIONE ORAZ PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE
Poniższa tabela przedstawia poniesione nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe, w tym poniesione i
planowane nakłady na ochronę środowiska naturalnego.
PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE
01.01.2025
31.12.2025
01.01.2024
31.12.2024
- w tym na ochronę środowiska
-
-
Nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania
-
-
Zakupy środków trwałych
936
925
Zakupy wartości niematerialnych
-
-
Inwestycje w nieruchomości
-
-
Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe
936
925
W pozycji „Zakupy środków trwałych” prezentowane są również poniesione w danym okresie oraz planowane na kolejny okres
płatności zobowiązań z tyt. zawartych umów leasingu.
Planowane nakłady inwestycyjne (zgodnie z budżetem)
01.01.2026 –
31.12.2026
- w tym na ochronę środowiska
-
Nakłady na wytworzenie środków trwałych w budowie
-
Zakupy środków trwałych
596
Zakupy wartości niematerialnych i prawnych
-
Inwestycje w nieruchomości
-
Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe
596
NOTA 50. PROGRAM MOTYWACYJNY OPARTY NA AKCJACH
Od dnia 31 sierpnia 2020 roku, tj. od dnia utworzenia programu motywacyjnego w Spółce do dnia 31 grudnia 2020 roku w ramach
programu motywacyjnego przyznane zostały uprawnionym osobom wszystkie akcje serii H (łącznie 830 000 akcji). Spółka
rozpoznała w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za 2020 rok koszt programu motywacyjnego. Jako data rozpoznania kosztów
przyjęty został moment złożenia osobom objętym programem ofert nabycia akcji. Koszt programu (wartość godziwa wydanych
akcji) został oszacowany na poziomie 9 047 tys. zł i w całości obciążył wynik 2020 roku. Ze względu na fakt, iż akcje GENOMTEC
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
50
notowane są od 17 marca 2021 roku za wartość godziwą wydanych akcji przyjęto cenę emisyjną akcji serii J (11,00 zł) pomniejszoną
o cenę nominalną tych akcji (0,10 zł). Emisja akcji serii J miała miejsce dnia 31 sierpnia 2020 roku, natomiast przydział akcji serii H
uprawnionym w ramach programu motywacyjnego miał miejsce 9 września 2020 roku.
Uchwałą Rady Nadzorczej Jednostki z dnia 22 października 2021 roku przyznane zostały uprawnionym w ramach obowiązującego
w Spółce programu motywacyjnego prawa objęcia warrantów subskrypcyjnych serii A. Przyznane instrumenty zostały wycenione
przez zewnętrznego aktuariusza zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej nr 2 „Płatności w formie
akcji”, a efekt wyceny równy 211 tys. zł uwzględniony został w danych finansowych 2021 roku.
Uchwałą nr 02/12/2022 Rady Nadzorczej Genomtec S.A. z dnia 23 grudnia 2022 roku zostały przyznane prawa objęcia Warrantów
Subskrypcyjnych serii A. Emisja warrantów nastąpiła w okresie czerwiec/lipiec 2023. W dniu 23 sierpnia 2023 r. na rachunkach
papierów wartościowych osób, które objęły akcje Spółki związku z realizacją programu motywacyjnego Spółki zapisanych zostało
łącznie 462.346 akcji serii I. W związku z powyższym w dniu 6 października 2023 roku nastąpiło podwyższenie kapitału zakładowego
Spółki o kwotę 46.234,60 zł, tj. do kwoty 1.225.788,60 zł. Przyznane instrumenty zostały wycenione przez zewnętrznego
aktuariusza zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej nr 2 „Płatności w formie akcji”, a efekt
wyceny równy 4 830 tys. zł uwzględniony został w danych finansowych 2022 roku.
W okresie sprawozdawczym w ramach dwóch uchwał Rady Nadzorczej Spółki przyznane zostały prawa objęcia 173 230 oraz 24 278
warrantów subskrypcyjnych serii A uprawnionym w ramach program motywacyjnego. Każdy warrant subskrypcyjny uprawnia do
objęcia jednej akcji nowej emisji, tj. akcji zwykłych na okaziciela serii I za cenę emisyjną równą ich wartości nominalnej wynoszącą
0,10 zł (dziesięć groszy za jedną akcję).
Ujęcie kosztów programu motywacyjnego pozostaje bez wpływu na sytuację majątkową i finansową Spółki oraz jej zdolność do
obsługi zobowiązań. Koszty programu są kosztem niepieniężnym, stanowiącym odzwierciedlenie wartości wydanych akcji (po
pomniejszeniu o ich cenę nabycia uiszczoną przez uczestników programu).
Oszacowania wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych w formie warrantów subskrypcyjnych dokonano w
oparciu o zapisy Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej nr 2 ‘Płatności w formie akcji’. Zastosowane
standardy są tożsame z obowiązującymi Genomtec S.A. ramowymi założeniami sprawozdawczości finansowej. Oszacowania
wartości godziwej dokonano na dzień 31 marca 2025 roku oraz na dzień 14 lipca 2025 roku odpowiednio dla przyznań
instrumentów mających miejsce w 2025 roku. Decyzje o przyznaniu instrumentów kapitałowych nie uwzględniały dodatkowych
warunków nabywania uprawnień w czasie. Koszty obejmujące wartość godziwą przyznanych instrumentów kapitałowych zostały
przyporządkowane poszczególnym obiektom kosztowym występującym w Genomtec S.A., tj. do kosztów ogólnego zarządu oraz
kosztów badań i rozwoju. Efekt wyceny równy 1 517 tys. zł uwzględniony został w danych finansowych 2025 roku.
Po dokonanym tegorocznym przyznaniu warrantów powyższy program motywacyjny został zrealizowany w całości.
W dniu 13.04.2026 r. Spółka podjęła uchwałę w sprawie przyjęcia nowego programu motywacyjnego w Spółce oraz podjęła
uchwałę w sprawie emisji warrantów subskrypcyjnych z prawem objęcia akcji, warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego
Spółki, wyłączenia prawa poboru warrantów subskrypcyjnych oraz akcji, przysługującego dotychczasowym akcjonariuszom Spółki,
w celu umożliwienia objęcia akcji osobom biorącym udział w programie motywacyjnym Spółki oraz zmiany statutu Spółki. Program
motywacyjny polegać będzie na zaoferowaniu uczestnikom programu do 200 tys. warrantów subskrypcyjnych serii B,
uprawniających do objęcia nie więcej niż 200 tys. akcji zwykłych na okaziciela serii T.
NOTA 51. WYJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Poniżej przedstawiono wyjaśnienie do wybranych pozycji wykazanych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.
STAN ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NA KONIEC OKRESU
31.12.2025
31.12.2024
Środki pieniężne w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
945
6 697
Środki pieniężne w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
945
6 697
WYSZCZEGÓLNIENIE
31.12.2025
31.12.2024
Amortyzacja
2 430
2 330
Amortyzacja wartości niematerialnych
1 344
1 638
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
1 086
692
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
(1)
1
Różnice kursowe naliczone
(1)
1
(Zyski) straty z działalności inwestycyjnej
448
-
Sprzedaż i likwidacja niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Wartość sprzedanych i zlikwidowanych niefinansowych aktywów trwałych
-
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
51
Wydatki na rzeczowy majątek trwały i WNIP
-
-
Wydatki na nabycie aktywów (odpis aktualizujący inwestycje
448
-
Pozostałe
-
Odsetki
179
60
Odsetki naliczone od udzielonych pożyczek
(84)
(73)
Odsetki otrzymane od lokat
-
-
Odsetki naliczone od otrzymanych pożyczek
127
24
Odsetki zapłacone od leasingu
133
109
Pozostałe odsetki
3
-
Zmiana stanu rezerw
(125)
73
Bilansowa zmiana stanu rezerw na zobowiązania handlowe
-
-
Bilansowa zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze
(125)
73
Zmiana stanu zapasów
-
-
Bilansowa zmiana stanu zapasów
-
-
Zmiana stanu należności
(2 466)
1 095
Zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu
(232)
1 095
Zmiana stanu należności długoterminowych wynikająca z bilansu
(1)
-
Należność z tyt. dotacji przeniesionej do GMT GENOMICS S.A.
(2 233)
Zmiana stanu zobowiązań
196
-96
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych wynikająca z bilansu
196
-96
Zmiana stanu dotacji do rozliczenia
(2 676)
1 026
Część krótkoterminowa
(282)
805
Część długoterminowa
(2 394)
198
Zmiana stanu pozostałych aktywów
(87)
7
Zmiana stanu pozostałych aktywów wynikająca z bilansu
(974)
(445)
Korekta o udzielone pożyczki
887
452
Na wartość pozycji inne korekty składają się:
-
-
Spisanie aktywowanych nakładów
-
-
NOTA 52. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym, z wyłączeniem wynagrodzeń kadry kierowniczej, Spółka dokonała
następujących transakcji z podmiotami identyfikowanymi jako powiązane:
Nazwa podmiotu
Sprzedaż netto
Zakup netto
Należności
handlowe i
pozostałe
Zobowiązania
handlowe i
pozostałe
GMT Genomics S.A.*
-
-
184
-
GMT ID S.A.*
-
-
31
-
Coffee Shop Labs LLC**
-
598
-
57
Razem
-
598
215
57
* Spółka zależna
** Usługi w imieniu Coffee Shop Labs LLC świadczy Pan Trevor Hawkins – członek Rady Nadzorczej Spółki.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
52
NOTA 53. WYNAGRODZENIA KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA SPÓŁKI
WYNAGRODZENIA BRUTTO
31.12.2025
31.12.2024
wypłacone
należne
wypłacone
należne
Zarząd Spółki
- wartość przyznanych akcji w ramach programu motywacyjnego
247
247
-
-
- z tytułu powołania
474
475
553
542
- z tytułu umów o pracę i umów cywilnoprawnych
458
458
690
916
Razem
1 179
1 180
1 243
1 458
Członkom Rady Nadzorczej należne jest wynagrodzenie w kwocie 1 000 zł brutto miesięcznie począwszy od miesiąca, w którym
Zarząd GPW podjął uchwałę o dopuszczeniu akcji Spółki do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez GPW.
WYNAGRODZENIA BRUTTO
31.12.2025
31.12.2024
wypłacone
należne
wypłacone
należne
Rada Nadzorcza Spółki
- wartość przyznanych akcji w ramach programu motywacyjnego
-
-
-
-
- z tytułu powołania
36
36
37
43
- z tytułu umów o pracę i umów cywilnoprawnych
-
-
-
-
Razem
36
36
37
43
NOTA 54. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI
Spółka nie posiadała w okresie objętym sprawozdaniem finansowym zabezpieczeń ustanowionych na jej majątku.
NOTA 55. ISTOTNE SPRAWY SPORNE
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz na dzień jego sporządzenia nie toczyły się istotne sprawy sporne przeciwko
Spółce, które mogłyby wywrzeć bądź też wywarły w przeszłości istotny wpływ na sytuację finansową oraz wyniki działalności
operacyjnej Jednostki.
NOTA 56. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ
Wynagrodzenie firmy audytorskiej za przeprowadzenie przeglądu niniejszego sprawozdania finansowego Spółki, sporządzonego
zgodnie z MSSF za okres od 1 stycznia 2025 roku do 31 grudnia 2025 roku wynosi 40 tys. zł.
NOTA 57. ISTOTNE ZDARZENIA I TRANSAKCJE W OKRESIE OD 1 STYCZNIA 2025 ROKU DO 31 GRUDNIA 2025 ROKU
Poniżej przedstawiono istotne zdarzenia i transakcje mające miejsce w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku:
• W dniu 24 stycznia 2025 r. Spółka powzięła informację o pozytywnej decyzji Europejskiego Urzędu Patentowego
przyznającej Spółce ochronę patentową na wynalazek pn. "A Set for Contactless Temperature Control, a Method of
Generating Electromagnetic Radiation Wavefronts and the Use of the Set to Generate Profiles of Temperature Fields".
EPO nadał patentowi nr 3735575 a zostanie on opublikowany w biuletynie Urzędu z dnia 19.02.2025 r.
• W dniu 12 lutego 2025 r. Spółka zawarła z akcjonariuszem Spółki - 5HT Fundacja Rodzinna umowę inwestycyjną. W dniu
12 marca 2025 r. Spółka zawarła umowę objęcia łącznie 1.542.556 emitowanych przez Spółkę nowych akcji zwykłych na
okaziciela objętych przez 5HT Fundacja Rodzinna za jednostkową cenę emisyjną w wysokości 7,00 zł. Dnia 12 marca 2025
r. miało miejsce Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, które podjęło uchwałę o podwyższeniu
kapitału Jednostki poprzez emisję akcji serii P. W oparciu o zawartą dnia 12 lutego 2025 r. umowę inwestycyjną oraz
podjętą uchwałę o emisji akcji w dniu 12 marca 2025 r. Spółka pozyska środki finansowe w łącznej kwocie 10,8 mln zł.
• W dniu 17 luty 2025 r. Spółka zawarła z międzynarodową firmą doradczą z siedzibą w Szanghaju umowę doradztwa na
rzecz Spółki zgodnie z którą Partner będzie odpowiedzialny za sprzedaż m.in. projektu OncoSNAAT, aby jak najszybciej
zaproponować go rynkowi.
• W dniu 26 marca 2025 r. zostały zawiązane dwie spółki celowe GMT ID S.A. oraz GMT Genomics S.A. w których 100%-
procentowym udziałowcem został Genomtec S.A.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
53
• W dniu 31 marca 2025 r. uchwałę Rady Nadzorczej Spółki przyznane zostały prawa objęcia 173 230 warrantów
subskrypcyjnych serii A uprawnionym w ramach programu motywacyjnego.
• W dniu 01 sierpnia 2025 r. Spółka powzięła informację o udzieleniu patentu na wynalazek pt.: „Set of primers,
composition of reagents and method of detecting atypical bacteria” („Zestaw starterów, skład reagentów oraz metoda
wykrywania bakterii atypowych”) w Japonii. Patent został oznaczony numerem JP 7703649. Datą wydania patentu jest
27 czerwca 2025 r.
• W dniu 30 lipca 2025 Rada Nadzorcza powołała ze skutkiem od dnia 1 sierpnia 2025 na Członka Zarządu Spółki Pana Leroy
Huntley (Chief Technology Officer)
• W dniu 11 lipca 2025 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki, Uchwałą nr 3/07/2025wyraziło zgodę na zbycie przez
Spółkę zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz spółki zależnej GMT Genomics S.A. w drodze wniesienia wkładu
niepieniężnego do tej spółki.
• W dniu 11 lipca 2025 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki, Uchwałą nr 4/07/2025wyraziło zgodę na zbycie przez
Spółkę zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz spółki zależnej GMT ID S.A. w drodze wniesienia wkładu
niepieniężnego do tej spółki
• W dniu 14 lipca 2025 r. Rada Nadzorcza, Uchwałą nr 01/07/2025 przyznała prawo objęcia 24 278 warrantów
subskrypcyjnych serii A uprawnionemu w ramach programu motywacyjnego.
• Zawarcie w dniu 31 października umowy przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa tytułem wkładu
niepieniężnego do spółki GMT Genomics S.A. z warunkiem zawieszającym przeniesienie
• Zawarcie w dniu 31 października Umowy przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa tytułem wkładu
niepieniężnego do spółki GMT ID S.A z dniem 1 listopada 2025r
• Zawarcie w dniu 27 listopada 2025r aneksu do Umowy przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa tytułem
wkładu niepieniężnego do spółki GMT Genomics S.A z dnia 31 października, znoszącego warunek zawieszenia i ustaleniem
dnia 1 grudnia 2025r jako dzień wejścia w życie Umowy.
NOTA 58. WPŁYW KONFLIKTU ZBROJNEGO W UKRAINIE I NA BLISKIM WSCHODZIE
W dniu 24 lutego 2022 roku Federacja Rosyjska bez ogłoszenia wojny rozpoczęła inwazję wojskową w Ukrainie. Zarząd podkreśla,
że działalność operacyjna Spółki nie jest zależna od sytuacji w Ukrainie, Białorusi lub Rosji. Równocześnie, ze względu na brak
rozstrzygnięcia działań zbrojnych, aktualnie nie jest możliwa ocena wpływu przedmiotowego konfliktu na poziomie strategicznym
w perspektywie długoterminowej.
W 2025r rozpoczął się kolejny konflikt na Bliskim Wschodzie. W 2026r nastąpiła dalsza eskalacja napięć zbrojnych w regionie, w
szczególności związanych z działaniami militarnymi oraz niestabilną sytuacją polityczną. Wydarzenia te wpływają na globalne rynki,
w tym ceny surowców energetycznych oraz łańcuchy dostaw, zwiększając ogólną niepewność gospodarczą.
Trwające konflikty nie pozostają zupełnie bez wpływu na otoczenie Spółki, co może utrudnić jej funkcjonowanie. Wybuch
konfliktów zbrojnych wpływa na wzrost awersji do ryzyka wśród inwestorów, ograniczając finansowanie projektów innowacyjnych,
w tym z sektora biotechnologicznego. Jednocześnie, działania wojenne pośrednio prowadzą do wzrostu stóp procentowych i
potencjalnie zwiększają koszty finansowania. Obserwowana w związku z konfliktami zwiększona zmienność kursów walutowych
może wpływać natomiast na wartości rozliczeń Spółki, mających istotny udział w strukturze przychodów i kosztów Spółki. Ponadto,
działania wojenne powodują ograniczenie podaży surowców oraz wzrost ich cen, co może się przekładać na ceny komponentów i
materiałów wykorzystywanych w produkcji.
W ocenie Zarządu, biorąc pod uwagę dotychczasowy przebieg konfliktów wskazane obszary nie wywierają istotnego wpływu na
bieżącą działalność Spółki, przyjęte założenia w zakresie kontynuacji działalności. Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację
polityczno-gospodarczą w Ukrainie oraz na Bliskim Wschodzie oraz ich potencjalny wpływ na działalność Jednostki, wyniki
finansowe w perspektywie kolejnych okresów sprawozdawczych.
NOTA 59. INFROMACJE NA TEMAT RODZAJU ORAZ KWOTY POZYCJI WPŁYWAJĄCYCH NA AKTYWA, ZOBOWIĄZANIA,
KAPITAŁ WŁASNY, ZYSK NETTO LUB PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE, KTÓRE SĄ NIETYPOWE ZE WZGLĘDU NA ICH RODZAJ,
WIELKOŚĆ LUB CZĘSTOTLIWOŚĆ
Nie wystąpiły w okresie objętym sprawozdaniem finansowym.
NOTA 60. INFROMACJE NA TEMAT RODZAJU ORAZ KWOTY ZMIAN WARTOŚCI SZACUNKOWYCH KWOT, KTÓRE BYŁY
PREZENTOWANE W POPRZEDNICH LATACH OBROTOWYCH
W prezentowanym okresie nie miały miejsca zmiany wartości szacunkowych.
GENOMTEC SPÓŁKA AKCYJNA
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2025 (w tysiącach złotych)
54
NOTA 61. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
Od dnia bilansowego do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły istotne zdarzenia poza opisanymi
poniżej.
• W dniu 19.01.2026r do spółki wpłynęło zawiadomienie o zmianie stanu posiadania akcji Spółki. Znaczącym
akcjonariuszem Spółki stała się 5HT Fundacja Rodzinna, posiadająca po zmianie 10,00% udział w kapitale zakładowym
Spółki
• W dniu 12.02.2026r Spółka, w ramach procesu M&A, podjęła decyzję o zainicjowaniu działań przygotowawczych o
charakterze organizacyjno-analitycznym związanych z planowanym przeprowadzeniem testów urządzeń diagnostycznych
u wybranych podmiotów z regionu Azji, będącymi potencjalnymi partnerami, którzy w toku prowadzonych rozmów
zgłosili potrzebę przeprowadzenia tych testów.
• W dniu 17.03.2026r. Spółka zawarła z akcjonariuszem Spółki – 5HT Fundacja Rodzinna umowę inwestycyjną, na podstawie
której Akcjonariusz zobowiązał się do przeprowadzenia oferty publicznej nie większej niż 2 mln akcji, w celu
reinwestowania całości pozyskanych w ten sposób środków pieniężnych w objęcie akcji Spółki nowej emisji.
• W dniu 17.03.2026r Spółka zawarła z akcjonariuszem 5HT Fundacja Rodzinna umowę pożyczki w kwocie 1 mln zł z prawem
konwersji na akcje Spółki.
• W dniu 13.04.2026r Spółka podjęła uchwały w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego poprzez emisję akcji zwykłych
na okaziciela serii R (do 2 mln akcji) oraz serii S (do 204 tys akcji) z wyłączeniem w całości prawa poboru dotychczasowych
akcjonariuszy, zmiany statutu Spółki oraz ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie akcji serii R oraz S do obrotu na
rynku regulowanym.
• W dniu 13.04.2026r Spółka podjęła uchwałę w sprawie przyjęcia programu motywacyjnego w Spółce oraz podjęła
uchwałę w sprawie emisji warrantów subskrypcyjnych z prawem objęcia akcji, warunkowego podwyższenia kapitału
zakładowego Spółki, wyłączenia prawa poboru warrantów subskrypcyjnych oraz akcji, przysługującego dotychczasowym
akcjonariuszom Spółki, w celu umożliwienia objęcia akcji osobom biorącym udział w programie motywacyjnym Spółki
oraz zmiany statutu Spółki. Program motywacyjny polegać będzie na zaoferowaniu uczestnikom programu do 200 tys
warrantów subskrypcyjnych serii B, uprawniających do objęcia nie więcej niż 200 tys akcji zwykłych na okaziciela serii T.
PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU
Miron Tokarski
Michał Wachowski
Leroy Huntley
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
Członek Zarządu
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Edward Czuchajewski
Wrocław, 30 kwietnia 2026 roku